Instrumenty finansowe w spółkach. Praktyczne zestawienie polskich i międzynarodowych regulacji z przykładami księgowań - ebook

Instrumenty finansowe (np. akcje, obligacje) odgrywają fundamentalną rolę we współczesnym świecie, a postępująca globalizacja oraz intensywny rozwój rynków kapitałowych, dający duże możliwości pozyskania środków finansowych na rozwój, spowodowały powstanie szerokiego spektrum instrumentów finansowych. Liczne instrumenty finansowe wykorzystywane przez spółki są wyzwaniem zarówno dla księgowych, jak i dla odbiorców sprawozdań finansowych.

I. Istota i rodzaje instrumentów finansowych
1. Aktywa pieniężne
2. Instrumenty kapitałowe
Akcje
Udziały
Obligacje
Warranty subskrypcyjne
Listy zastawne
3. Zobowiązania finansowe
Wycena zobowiązań finansowych według UoR
Wycena zobowiązań finansowych według RIF
II. Regulacje prawne według przepisów polskich i międzynarodowych
1. Regulacje ustawy o rachunkowości
2. Regulacje rozporządzenia w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych
Aktywa przeznaczone do obrotu
Pożyczki udzielone i należności własne
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
Aktywa finansowe przeznaczone do sprzedaży
3. Regulacje MSR/MSSF w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych
III. Ujęcie instrumentów finansowych w księgach rachunkowych
1. Nabycie aktywów finansowych
2. Powstanie zobowiązania finansowego
3. Kontrola aktywów finansowych i ich wyłączenie z ksiąg rachunkowych
IV. Wycena instrumentów finansowych
1. Wycena na dzień wprowadzenia do ksiąg (ujęcie początkowe)
2. Wycena na dzień bilansowy (metody)
Metody pomiaru wartości godziwej
3. Zmiana klasyfikacji i wycena
Aktywa przeznaczone do obrotu
Aktywa przeznaczone do terminu wymagalności
Aktywa dostępne do sprzedaży
Pożyczki udzielone i należności własne
4. Ujęcie kosztów transakcji w wycenie
V. Rachunkowość zabezpieczeń
1. Ryzyko i jego zabezpieczenie
Dokumentacja strategii zabezpieczającej
2. Pomiar efektywności i skuteczność zabezpieczenia
3. Zabezpieczenie wartości godziwej
Przesłanki do zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w zabezpieczaniu wartości godziwej
4. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
5. Przykłady liczbowe kompleksowe
VI. Instrumenty pochodne
1. Kontrakty forward i futures
1.1. Forward
Ujęcie w księgach na dzień zawarcia kontraktu
Wycena kontraktu forward
Zamknięcie kontraktu forward
1.2. Futures
Ujęcie w księgach na dzień zawarcia kontraktu
Wycena kontraktu futures
2. Opcje
Ujęcie opcji w księgach
Wycena składnika aktywów/zobowiązań
3. Swap
4. Instrumenty wbudowane
VII. Prezentacja w bilansie