Korekta deklaracji podatkowych po zmianach od 1 stycznia 2016 - ebook

Konieczność dokonania korekty deklaracji podatkowej nie jest rzadkim zjawiskiem. Opóźnienia w otrzymywaniu faktur, zwykłe pomyłki rachunkowe i pisarskie powodują, że częstokroć w deklaracji znajdują się dane niezgodne z rzeczywistością.
Podatnicy czy płatnicy, którzy postanowili skorygować deklarację podatkową w tym roku, nie muszą już uzasadniać pisemnie powodów takiej korekty, chyba że organ podatkowy poprosi o dodatkowe informacje. Zmianie uległy również unormowania odnoszące się do zasad naliczania odsetek. Obecnie obowiązują inne reguły i procedury obniżania odsetek, ale co ważne wprowadzone zostały przepisy, na podstawie których zapłacimy niekiedy znacznie wyższe odsetki niż typowe odsetki od zaległości podatkowych.
Z książki dowiesz się:
co zmieniło się w zakresie korygowania deklaracji od 1 stycznia 2016 r.,
jak zmieniły się zasady naliczania odsetek za zwłokę,
jakie kary grożą za popełnione błędy i w jaki sposób można ich uniknąć,
w jaki sposób skorzystać z instytucji czynnego żalu,
jakie są pozytywne i negatywne skutki złożenia deklaracji podatkowej,
w jaki sposób nowe przepisy o korekcie kosztów i przychodów wpłynęły na korektę deklaracji PIT i CIT,
kiedy trzeba skorygować deklaracje PIT.

Opracowanie zawiera:
praktyczne porady wyjaśniające krok po kroku zasady korygowania deklaracji podatkowych, opatrzone licznymi przykładami,
odpowiedzi na pytania.

Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach.

Część I Komentarz
Rozdział 1 Korekta deklaracji podatkowych po zmianach od dnia 1 stycznia 2016 r. 13 1.1. Propozycje motywujące do dobrowolnego ujawniania przez podatników błędów w rozliczeniach 13 1.2. Zaostrzenie przepisów w zakresie odsetek od zaległości a korekty deklaracji 16 1.3. Przepisy przejściowe 17 1.4. Korekta a nadpłata 18 1.5. Bezskuteczność korekty 19 1.6. Korekta deklaracji dokonywana przez organ 20
Rozdział 2 Korekta deklaracji podatkowych - klauzula niekaralności 21 2.1. Wprowadzenie 21 2.2. Korekta deklaracji - niepodleganie karze 22 2.3. Wątpliwości dotyczące korekty deklaracji 23
Rozdział 3 Możliwość uniknięcia kary przez sprawcę przestępstwa (wykroczenia) skarbowego 26 3.1. Wprowadzenie 26 3.2. Niepodleganie karze 27 3.3. Odstąpienie od wymierzenia kary 31 3.4. Nadzwyczajne złagodzenie kary 34 3.5. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności 36 3.6. Podsumowanie 38
Rozdział 4 Korekta deklaracji na przykładach 39 4.1. Wypełnienie odpowiedniego pola na formularzu 39 4.2. Pozytywne skutki korekty - ograniczenie oprocentowania odsetek od zaległości 40 4.3. Pozytywne skutki korekty - uniknięcie odpowiedzialności karnej skarbowej 41 4.4. Korekta a przedawnienie zobowiązań podatkowych 42 4.5. Korekta ze zwiększeniem zwrotu VAT a termin tego zwrotu; korekta deklaracji a termin zwrotu nadpłaty 43 4.6. Korekta złożona w dniu rozpoczęcia kontroli 44 4.7. Korekta między zakończeniem kontroli a wszczęciem postępowania 45 4.8. Korekta a postępowanie kontrolne prowadzone przez dyrektora urzędu kontroli skarbowej 46 4.9. Złożenie korekty a egzekucja administracyjna 47 4.10. Prawo następcy prawnego do skorygowania deklaracji 48 4.11. Zakończenie działalności gospodarczej a złożenie korekty deklaracji za okres, w którym działalność była prowadzona 48 4.12. Korekta przez byłych wspólników spółki cywilnej 48 4.13. Korekta deklaracji dokonywana przez organ podatkowy a kwota 49 4.14. Prawo organu do korekty a rodzaj nieprawidłowości 49 4.15. Wezwanie podatnika do złożenia korekty 51 4.16. Brak uzasadnienia korekty 51 4.17. Korekta informacji podsumowującej 52
Rozdział 5 Instytucja czynnego żalu na przykładach 53 5.1. Wstęp 53 5.2. Podstawowe warunki korzystania z czynnego żalu 54 5.3. Dodatkowe warunki korzystania z instytucji czynnego żalu 57 5.4. Osoby, które nie mogą skorzystać z czynnego żalu 59 5.5. Forma zawiadomienia o popełnieniu czynu zabronionego 60 5.6. Bezskuteczność zawiadomienia o popełnieniu czynu zabronionego 61 5.7. Konsekwencje nieuznania przez organy podatkowe czynnego żalu 62
Rozdział 6 Korekta deklaracji i czynny żal jako sposoby uniknięcia odpowiedzialności karnej skarbowej - omówienie orzecznictwa 63 6.1. Czynny żal i korekta deklaracji w k.k.s. - charakterystyka instytucji 63 6.2. Czynny żal i korekta deklaracji - tendencje "liberalne" dla podatników 66 6.3. Czynny żal i korekta deklaracji - tendencje "rygorystyczne" dla podatników 70
Rozdział 7 Korekta deklaracji podatkowej w CIT - co się zmieniło od 2016 r 76 7.1. Błąd w rozliczeniach przychodów lub kosztów a korekta deklaracji 76 7.2. Brak błędu a korekta przychodu 78 7.3. Poniesienie kosztów i zmiana wysokości kosztów a korekta deklaracji 82 7.4. Procedura korekty deklaracji w CIT 85 7.5. Podsumowanie 87
Rozdział 8 Korekta zeznania podatkowego w PIT 88 8.1. Wprowadzenie 88 8.2. Czego może dotyczyć korekta 91 8.3. Najczęstsze błędy przy sporządzaniu zeznania 94 8.4. Korekta zeznań związanych z działalnością gospodarczą 96 8.5. Wpływ korekty zeznania na możliwość przekazania środków z 1% podatku na rzecz OPP 98 8.6. Czynności sprawdzające 99
Część II Odpowiedzi na pytania
1. Czy podatnik, który złożył korektę deklaracji VAT-7, podlega odpowiedzialności karnej skarbowej? 103 2. Czy podatnik, który złożył korektę deklaracji zgodnie z ustaleniami kontroli podatkowej, korzysta z ochrony z art. 16a k.k.s.? 105 3. Czy podatnikowi, który złożył korektę deklaracji i dopłacił brakującą kwotę podatku, grożą jakieś konsekwencje karnoskarbowe? 108 4. Czy składając korektę deklaracji VAT po zakończeniu kontroli, podlegam sankcji karnej? 110 5. Czy biuro rachunkowe, które złożyło korektę deklaracji, może zostać pociągnięte do odpowiedzialności karnej skarbowej? 112 6. Czy dokonanie skutecznej korekty deklaracji po zakończeniu kontroli podatkowej wyłącza możliwość pociągnięcia podatnika do odpowiedzialności karnej skarbowej? 113 7. Czy złożenie korekty deklaracji VAT w związku ze zwiększeniem zobowiązania podatkowego jest ograniczone czasowo? 115 8. Deklarację za który rok można skorygować w 2016 r.? 117 9. Czy należy sporządzić korektę deklaracji za listopad i grudzień 2010 r., jeśli w wyniku kontroli podatkowej przeprowadzonej w 2016 r. stwierdzono u podatnika niezaewidencjonowanie części sprzedaży? 119 10. Czy korektę zeznania podatkowego złożonego drogą elektroniczną także można złożyć elektronicznie czy tylko w formie papierowej? 121 11. Czy po złożeniu korekty rozliczenia rocznego można skorygować także część zeznania dotyczącą organizacji pożytku publicznego? 123 12. Na jakim formularzu należy dokonać korekty zeznania rocznego PIT-37, złożonego wspólnie przez małżonków? 124 13. Czy podatnik może skorygować zeznanie podatkowe za rok 2014, jeśli obecnie nie żyje małżonek, wspólnie z którym zeznanie było złożone? 127 14. Czy dokonując korekty zeznania, podatnik jest zobowiązany wykazać 1%kwoty należnej na rzecz OPP, wyliczonej od skorygowanej podstawy? 128