Odliczanie VAT w 2017 roku – wyjaśnienia praktyczne - ebook

Prawo do obniżenia podatku należnego o kwoty VAT naliczonego w poprzedniej fazie obrotu jest podstawowym przywilejem podatnika VAT. Jest ono realizacją zasady neutralności VAT dla przedsiębiorców, która jest – co trzeba podkreślić – fundamentem systemu VAT. Z drugiej jednak strony podatek od towarów i usług jest najbardziej „dochodową” daniną w całym  systemie podatkowym. Dlatego też organy podatkowe robią, co mogą, aby  zobowiązanie podatkowe w tym podatku było jak najwyższe. A to oznacza,  że każdej złotówce podatku naliczonego przyglądają się bardzo starannie. Dość powiedzieć, że 90% wszystkich kontroli podatkowych dotyczy VAT,  a w ich ramach zdecydowana większość czynności kontrolnych dotyczy  właśnie kwestii prawidłowego odliczenia podatku naliczonego.

Wstęp
Zasady odliczania podatku naliczonego w 2017 roku
Terminy odliczenia VAT naliczonego Szczególne terminy odliczania VAT
Dokumenty niedające prawa do odliczenia
Wyłączenia podmiotowe
Warunki powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego
TSUE broni neutralności VAT
Prawo do odliczenia po spełnieniu 3 warunków
Wydatki przed rejestracją – stanowisko TSUE
Na odliczenie VAT podatnik ma 5 lat
Warunek 2 – związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi
Związek wydatków z działalnością opodatkowaną może
być pośredni
Kiedy wystąpi związek bezpośredni
Warunek 3 – powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy
Odliczenie VAT w następnych deklaracjach
Jak odliczać VAT od WNT po ostatnich zmianach przepisów
Jakie są praktyczne skutki tej zmiany
Korekta za okresy rozliczeniowe sprzed 2017 roku
Jak bezpiecznie odzyskać nadpłacony VAT
Kto może ubiegać się o przyspieszony zwrot
Kiedy fiskus może wydłużyć zwrot VAT
Na co należy zwrócić uwagę
Szczególne i kłopotliwe przypadki odliczania podatku naliczonego
1. Odliczenie VAT z refaktury za usługi gastronomiczne
Fiskus zakazuje odliczenia VAT z faktury za gastronomię
Usługi kateringowe z pełnym odliczeniem podatku
2. Odliczanie VAT przy nabyciu przedsiębiorstwa
Sukcesja uniwersalna i szczególna
Ranga art. 6 ustawy o VAT
3. Odliczanie VAT od kosztów firmowej
Czy nabycie towarów na firmową imprezę jest związane
z działalnością opodatkowaną
Od czego zależy możliwość odliczenia VAT
Impreza zorganizowana we własnym zakresie
Katering to nie usługa gastronomiczna
Czy impreza w restauracji pozwoli odliczyć VAT
Jak korzystnie sfinansować firmową imprezę
Jak rozliczyć świadczenia nieodpłatne dla pracowników
4. Odliczanie VAT w trakcie zawieszenia działalności
Wznowienie działalności bez składania deklaracji VAT-R
Powrót do składania deklaracji nie zawsze jest konieczny
Można odliczyć VAT także podczas przerwy w działalności
Składanie deklaracji podczas zawieszenia firmy
Zwrot bezpośredni
Wygaśnięcie prawa do odliczenia
5. Duplikat faktury oraz dokument a odliczenie VAT
Odliczenie VAT przez korektę deklaracji
6. Zapłata za towar bonem a prawo do odliczenia VAT
Zapłata bonami za towar nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
Zakup kuponów jest neutralny podatkowo
Odliczenie VAT od prowizji dla dystrybutora
7. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed rozpoczęciem
działalności
8. Brak rejestracji w CEIDG i brak zgłoszenia rejestracyjnego
a odliczenie VAT
9. Odliczenie VAT przy brakach ilościowych nabytych towarów
10. Zakup nieruchomości od osoby fizycznej a odliczenie VAT
11. Świadczenia dla pracowników a odliczenie VAT
Zakupy związane z bhp
Zakup wody i innych napojów dla pracowników
Nabycie artykułów spożywczych dla pracownika
Nabycie odzieży roboczej i ubioru służbowego dla pracownika
12. Wydatki na ochronę zdrowia pracowników a prawo do odliczenia VAT Zakup okularów dla pracownika
13. Odliczenie VAT przy nabyciu pakietów sportowych dla pracowników
Podatnik odliczy cały VAT ze współfinansowanej przez pracownika faktury
Zakup w całości opłacony przez pracodawcę
Zakup sfinansowany ze środków zfśs
14. Dowóz pracowników do pracy a odliczanie VAT
15. Odliczanie VAT od prezentów dla kontrahentów
Darowizna towarów
Poczęstunek biznesowy
Wydatki na alkohol
Zakazy odliczania podatku naliczonego
Obiad z noclegiem nie pozwala na odliczenie VAT
Faktura od nieuprawnionego podmiotu nie pozwala na odliczenie
Sprzedaż nieopodatkowana bez prawa do odliczenia
Zakaz odliczenia VAT z pustej faktury w całości i części
Puste faktury
Kwoty niezgodne z rzeczywistością
Czynności pozorne
Brak akceptacji faktury przy samofakturowaniu
Podatnik niezarejestrowany nie odliczy VAT
Błędy w fakturach niepozwalające na odliczenie VAT
Faktura jest podstawowym dokumentem umożliwiającym odliczenie Poprawność faktury a prawo do odliczenia
Czy fiskus toleruje błędy mniejszej wagi
Jakie błędy w fakturach nie wpływają na odliczenie
Które błędy w fakturze pozbawiają prawa do odliczenia
Jakie błędy w fakturze można poprawić
Roczna korekta podatku naliczonego
Prawidłowa ewidencja ułatwia korektę roczną
Wzór na wyliczenie wstępnej proporcji sprzedaży
Proporcję można ustalić szacunkowo
Zaokrąglanie proporcji
Vat w wysokości 500 zł oznacza konieczność stosowania struktury
Po zakończeniu roku konieczna jest korekta ostateczna
Proporcja ostateczna określa rzeczywistą strukturę sprzedaży
Jednorazowa korekta roczna tylko do niektórych towarów
Korekta roczna w pierwszej deklaracji kolejnego roku
Korygowanie podatku od nieruchomości trwa 10 lat
Po zakończeniu działalności mieszanej korygujemy podatek
Zmiana przeznaczenia towarów do 15.000 zł wymaga korekty
Sposób wykorzystywania nieruchomości wpływa na odliczenie VAT
Korekta VAT od aut
Liczenie okresów korekty
Pojazd w leasingu także z korektą
Skutki korekty rocznej w podatku dochodowym
Korekta roczna w księgach podatkowych
Korekta VAT przy zmianie przeznaczenia towarów i zaniechaniu inwestycji
Zaniechanie inwestycji
Wydatki inwestycyjne pozwalają odliczać VAT
Fiskus każe korygować VAT naliczony
Sądy bronią podatników
Zaniechanie inwestycji z winy podatnika oznacza korektę VAT
Czasowe wstrzymanie inwestycji nie wymaga korekty VAT
Zmiana przeznaczenia towarów a korekta VAT naliczonego
Zbycie towaru w trakcie 5-letniej korekty
Zakończenie działalności wymaga korekty VAT
Korekta przy zmianie przeznaczenia towaru
Środki trwałe o wartości przekraczającej 15.000 zł
Środki trwałe o wartości nieprzekraczającej 15.000 zł
1 Sposób – korekta jednorazowa za pierwszy okres
rozliczeniowy kolejnego roku
2 Sposób – korekta składana na bieżąco
Towary handlowe, surowce i materiały