Facebook - konwersja
Czytaj fragment
Pobierz fragment

Prawo podatkowe. Wydanie 11 - ebook

Format ebooka:
EPUB
Format EPUB
czytaj
na czytniku
czytaj
na tablecie
czytaj
na smartfonie
Jeden z najpopularniejszych formatów e-booków na świecie. Niezwykle wygodny i przyjazny czytelnikom - w przeciwieństwie do formatu PDF umożliwia skalowanie czcionki, dzięki czemu możliwe jest dopasowanie jej wielkości do kroju i rozmiarów ekranu. Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
Multiformat
E-booki w Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu. Oznacza to, że po dokonaniu zakupu, e-book pojawi się na Twoim koncie we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu. Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu.
, PDF
Format PDF
czytaj
na laptopie
czytaj
na tablecie
Format e-booków, który możesz odczytywać na tablecie oraz laptopie. Pliki PDF są odczytywane również przez czytniki i smartfony, jednakze względu na komfort czytania i brak możliwości skalowania czcionki, czytanie plików PDF na tych urządzeniach może być męczące dla oczu. Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
Multiformat
E-booki w Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu. Oznacza to, że po dokonaniu zakupu, e-book pojawi się na Twoim koncie we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu. Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu.
, MOBI
Format MOBI
czytaj
na czytniku
czytaj
na tablecie
czytaj
na smartfonie
Jeden z najczęściej wybieranych formatów wśród czytelników e-booków. Możesz go odczytać na czytniku Kindle oraz na smartfonach i tabletach po zainstalowaniu specjalnej aplikacji. Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
Multiformat
E-booki w Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu. Oznacza to, że po dokonaniu zakupu, e-book pojawi się na Twoim koncie we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu. Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu.
(3w1)
Multiformat
E-booki sprzedawane w księgarni Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu - kupujesz treść, nie format. Po dodaniu e-booka do koszyka i dokonaniu płatności, e-book pojawi się na Twoim koncie w Mojej Bibliotece we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu. Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu przy okładce. Uwaga: audiobooki nie są objęte opcją multiformatu.
czytaj
na laptopie
Pliki PDF zabezpieczone watermarkiem możesz odczytać na dowolnym laptopie po zainstalowaniu czytnika dokumentów PDF. Najpowszechniejszym programem, który umożliwi odczytanie pliku PDF na laptopie, jest Adobe Reader. W zależności od potrzeb, możesz zainstalować również inny program - e-booki PDF pod względem sposobu odczytywania nie różnią niczym od powszechnie stosowanych dokumentów PDF, które odczytujemy każdego dnia.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
czytaj
na tablecie
Aby odczytywać e-booki na swoim tablecie musisz zainstalować specjalną aplikację. W zależności od formatu e-booka oraz systemu operacyjnego, który jest zainstalowany na Twoim urządzeniu może to być np. Bluefire dla EPUBa lub aplikacja Kindle dla formatu MOBI.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
czytaj
na czytniku
Czytanie na e-czytniku z ekranem e-ink jest bardzo wygodne i nie męczy wzroku. Pliki przystosowane do odczytywania na czytnikach to przede wszystkim EPUB (ten format możesz odczytać m.in. na czytnikach PocketBook) i MOBI (ten fromat możesz odczytać m.in. na czytnikach Kindle).
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
czytaj
na smartfonie
Aby odczytywać e-booki na swoim smartfonie musisz zainstalować specjalną aplikację. W zależności od formatu e-booka oraz systemu operacyjnego, który jest zainstalowany na Twoim urządzeniu może to być np. iBooks dla EPUBa lub aplikacja Kindle dla formatu MOBI.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
Wydawnictwo:
Rok wydania:
2019
Discount ico

Oglądasz promocyjny produkt. Pospiesz się, aby nie przegapić najlepszej ceny!

Czytaj fragment
Pobierz fragment
PROMOCJA
89,90
99,00

Oszczędzasz 9,10 zł (9%)

Cena w punktach Virtualo:
8990 pkt.
Discount ico

Oglądasz promocyjny produkt. Pospiesz się, aby nie przegapić najlepszej ceny!

Prawo podatkowe. Wydanie 11 - ebook

Książka "Prawo podatkowe" stanowi szczegółowe opracowanie i prezentuje całość wykładu z zakresu prawa podatkowego. Publikacja składa się z trzech części, z których:

  • pierwsza zawiera wprowadzenie do prawa podatkowego, omawia jego źródła, wykładnie i wnioskowania oraz konstytucyjne podstawy opodatkowania;
  • druga dotyczy ogólnego prawa podatkowego, w tym m.in.: powstawania i wygasania zobowiązań podatkowych, postępowania podatkowego oraz kontroli podatkowej;
  • trzecia zajmuje sie szczegółowym przedstawieniem podatków dochodowych, obrotowych, przychodowych i majątkowych.

Podręcznik uwzględnia najnowsze zmiany stanu prawnego, które dotyczyły szczegółowego prawa podatkowego, jak i przede wszystkim ogólnego prawa podatkowego, a także prawa unijnego. W przypadku ogólnego prawa podatkowego wprowadzono wiele rozwiązań prawnych, mających na celu przeciwdziałanie zjawisku unikania opodatkowania. W przypadku szczegółowego prawa podatkowego na uwagę zasługują przepisy zamieszczone w obu ustawach o podatku dochodowym, normujące problematykę cen transferowych.

Podręcznik przeznaczony jest zarówno dla studentów prawa jak również aplikantów i praktyków, których interesuje dany zakres prawa z obowiązującym stanem prawnym.

Kategoria: Prawo
Zabezpieczenie: Watermark
Watermark
Watermarkowanie polega na znakowaniu plików wewnątrz treści, dzięki czemu możliwe jest rozpoznanie unikatowej licencji transakcyjnej Użytkownika. E-książki zabezpieczone watermarkiem można odczytywać na wszystkich urządzeniach odtwarzających wybrany format (czytniki, tablety, smartfony). Nie ma również ograniczeń liczby licencji oraz istnieje możliwość swobodnego przenoszenia plików między urządzeniami. Pliki z watermarkiem są kompatybilne z popularnymi programami do odczytywania ebooków, jak np. Calibre oraz aplikacjami na urządzenia mobilne na takie platformy jak iOS oraz Android.
ISBN: 978-83-8198-473-7
Rozmiar pliku: 1,5 MB

FRAGMENT KSIĄŻKI

Wykaz skrótów

1. Akty prawne

----------------------- -- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
AkcyzaU ustawa z 6.12.2008 r. o podatku akcyzowym (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 864 ze zm.)
dyrektywa 2006/112/WE dyrektywa Rady 2006/112/WE z 28.11.2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. UE L 347 z 11.12.2006 r., s. 1 ze zm.)
I dyrektywa pierwsza dyrektywa Rady 67/227/EWG z 11.4.1967 r. w sprawie harmonizacji ustawodawstw Państw Członkowskich dotyczących podatków obrotowych (Dz.Urz. WE L 71 z 14.4.1967 r., s. 1301; Dz.Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 9. t. 1, s. 3 ze zm.)
VI dyrektywa Szósta dyrektywa Rady 77/388/EWG z 17.5.1977 r. w sprawie harmonizacji przepisów Państw Członkowskich w odniesieniu do podatków obrotowych – wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru (Dz.Urz. WE L 145 z 13.6.1977 r., s. 1; Dz.Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 9, t. 1, s. 23 ze zm.)
EgzAdmU ustawa z 17.6.1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r. poz. 1314 ze zm.)
EwidIdentU ustawa z 13.10.1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 63 ze zm.)
Konstytucja RP Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z 2.4.1997 r. (Dz.U. Nr 78, poz. 483 ze zm. i sprost.)
KRO Kodeks rodzinny i opiekuńczy
KSH Kodeks spółek handlowych
KWU ustawa z 6.7.1982 r. o księgach wieczystych i hipotece (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r. poz. 1916 ze zm.)
OpłLokU ustawa z 12.1.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 1170 ze zm.)
OrdPod... ustawa z 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 900 ze zm.)
PCzynCywPrU ustawa z 9.9.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 1519 ze zm.)
PDOFizU ustawa z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. r. poz. 1387 ze zm.)
PDOPrU ustawa z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 865 ze zm.)
PodIFU ustawa z 15.1.2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz.U. z 2017 r. poz. 1410 ze zm.)
PLasU ustawa z 30.10.2002 r. o podatku leśnym (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 888 ze zm.)
PodSWU ustawa z 25.7.2014 r. o specjalnym podatku węglowodorowym (Dz.U. z 2018 r. poz. 2269)
PodTonU ustawa z 24.8.2006 r. o podatku tonażowym (Dz.U. z 2019 r. poz. 31)
PodWKU ustawa z 2.3.2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r. poz. 228 ze zm.)
PrBank ustawa z 29.8.1977 r. – Prawo bankowe (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r. poz. 2187 ze zm.)
PrBud ustawa z 7.7.1994 r. – Prawo budowlane (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 1186 ze zm.)
PRolU ustawa z 15.11.1984 r. o podatku rolnym (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 1256 ze zm.)
PSDU ustawa z 6.7.2016 r. o podatku od sprzedaży detalicznej (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 1433 ze zm.)
PSpadDarU ustawa z 28.7.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r. poz. 644 ze zm.)
RachunkU ustawa z 28.9.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 351 ze zm.)
TFUE Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (wersja skonsolidowana Dz.Urz. UE C 202 z 7.6.2016 r., s. 47)
TUE Traktat o Unii Europejskiej (wersja skonsolidowana Dz.Urz. UE C 202 z 7.6.2016 r., s. 13)
TWE Traktat ustanawiający Wspólnotę Europejską (Dz.Urz. UE C 321E z 29.12.2006 r., s. 37)
VATU ustawa z 11.3.2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r. poz. 2174 ze zm.)
ZPodDU ustawa z 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. Dz.U. z 2019 r. poz. 43 ze zm.)
----------------------- -- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

2. Organy orzekające

----- -- -------------------------------------------------------------------------------------------------
ETS Europejski Trybunał Sprawiedliwości (obecnie TSUE – Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej)
NSA Naczelny Sąd Administracyjny
SN Sąd Najwyższy
WSA wojewódzki sąd administracyjny
----- -- -------------------------------------------------------------------------------------------------

3. Publikatory

----------- -- ---------------------------------------------------------------------------------------
Biul. SN Biuletyn Sądu Najwyższego
MoP Monitor Prawniczy
MoPod Monitor Podatkowy
ONSA Orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego
ONSAiWSA Orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego i Wojewódzkich Sądów Administracyjnych
OSNC Orzecznictwo Sądu Najwyższego – Izba Cywilna
OSP Orzecznictwo Sądów Polskich
POP Przegląd Orzecznictwa Podatkowego
PP Przegląd Podatkowy
Pr. Gosp. Prawo Gospodarcze
Zb. Orz. Zbiór Orzeczeń
----------- -- ---------------------------------------------------------------------------------------

4. Inne skróty

------------- -- ----------------------
Dz.U. Dziennik Ustaw
n. następny (-a, -e)
NBP Narodowy Bank Polski
Nr numer
poz. pozycja
s. strona
tekst jedn. tekst jednolity
tj. to jest
wyr. wyrok
zał. załącznik
ze zm. ze zmianami
------------- -- ----------------------Wykaz literatury

Komentarze

B. Adamiak, J. Borkowski, P. Borszowski, R. Mastalski, J. Zubrzycki, Ordynacja podatkowa. Komentarz, Wrocław 2017

S. Babiarz, B. Dauter, R. Hauser, A. Kabat, M. Niezgódka-Medek, J.Rudowski, Ordynacja podatkowa, Komentarz, Warszawa 2019

S. Babiarz, A. Mariański, W. Nykiel, Ustawa o podatku od spadków i darowizn. Komentarz, Warszawa 2010

A. Bartosiewicz, VAT 2019. Premium, Warszawa 2019

P. Borszowski, Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych. Komentarz, Warszawa 2011

P. Borszowski, A. Małecka, Ustawa o opłacie skarbowej, Warszawa 2014

P. Borszowski, K. Stelmaszczyk, Podatki i opłaty lokalne podatek rolny podatek leśny. Komentarz, Warszawa 2016

B. Brzeziński (red.), Model Konwencji OECD. Komentarz, Warszawa 2010

H. Dzwonkowski (red.), Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa 2019

L. Etel, S. Presnarowicz, G. Dudar, Podatki i opłaty lokalne. Podatek rolny. Po­datek leśny. Komentarz, Warszawa 2008

H. Filipczyk, Podatek od czynności cywilnoprawnych, Warszawa 2015

E. Fojcik-Mastalska (red.), Prawo bankowe. Komentarz, Warszawa 2005

A. Gomułowicz, J. Małecki, Podatek dochodowy od osób fizycznych. Komentarz, Warszawa 2011

A. Huchla, Komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, Warszawa 2003

P. Małecki, M. Mazurkiewicz, CIT. Podatki i rachunkowość. Komentarz, Warszawa 2019

J. Martini (red.), Dyrektywa VAT 2006/112/WE. Komentarz 2008, Wrocław 2008

Modelowa Konwencja w sprawie podatku od dochodu i majątku, Warszawa 2006

W. Modzelewski (red.), Komentarz do ustawy o podatku od towarów i usług, Warszawa 2014

W. Nykiel, A. Mariański (red.), Komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych 2014, Gdańsk 2014

S. Parulski, Akcyza. Komentarz, Warszawa 2015

A. Pietrzak (red.), Prawo przedsiębiorców. Komentarz, Warszawa 2019

W. Pyzioł (red.), Kodeks spółek handlowych. Komentarz, Warszawa 2008

B. Rogowska-Rajda, T. Tratkiewicz, Prawo do odliczania VAT w świetle orzecznictwa TSUE, Warszawa 2018

K. Sachs (red.), VI Dyrektywa VAT. Komentarz, Warszawa 2003

E. Ścierska (red.), Ceny transferowe, Warszawa 2018

M. Ślifirczyk, Wykonywanie, niewykonywanie i nienależyte wykonywanie zobowiązań podatkowych, Warszawa 2018

R. Wolański, System podatkowy w Polsce, Warszawa 2016

J. Zubrzycki, Leksykon VAT, t. I i II, Wrocław 2018

Podręczniki

M. Ahlt, Prawo europejskie, Warszawa 1995

L. Etel (red.), Prawo podatkowe, Warszawa 2008

P. Borszowski (red.), Prawo podatkowe, Warszawa 2018

J. Głuchowski, J. Patyk, Zarys polskiego prawa podatkowego, Warszawa 2011

A. Gomułowicz, D. Mączyński, Podatki i prawo podatkowe, Warszawa 2016

H. Litwińczuk (red.), Prawo podatkowe przedsiębiorców, t. I i II, Warszawa 2006

R. Mastalski, E. Fojcik-Mastalska (red.), Prawo finansowe, Warszawa 2013

W. Nykiel (red.), Polskie prawo podatkowe Warszawa 2013

Z. Ofiarski, Ogólne prawo podatkowe. Zagadnienia materialnoprawne i proceduralne, Warszawa 2010

Z. Ofiarski, Prawo podatkowe, Warszawa 2008

K. Ostrowski, Prawo finansowe. Zarys ogólny, Warszawa 1970

R. Rybarski, Nauka skarbowości, Warszawa 1935

P. Smoleń, W. Wójtowicz (red.), Prawo podatkowe, Warszawa 2015

K. Tipke, J. Lang, Steuerrecht, Köln 2010

W. Wójtowicz (red.), Prawo podatkowe. Część ogólna i szczegółowa, Bydgoszcz–Lublin 2005

Prace zbiorowe i monografie

D. Antonów, Opłata w polskim porządku prawnym, Warszawa 2017

D. Antonów, Wykładnia prawa podatkowego po wstąpieniu Polski do Unii Europejskiej, Warszawa 2009

S. Bala, M. Kopyściański, W. Srokosz, Kryptowaluty jako elektroniczne instrumenty płatnicze bez emitenta. Aspekty informatyczne, ekonomiczne i prawne, Wrocław 2016

J. Barcz (red.), Prawo Unii Europejskiej, Warszawa 2002

P. Borszowski, Działalność gospodarcza w konstrukcji prawnej podatku, Warszawa 2010

P. Borszowski, Elementy stosunku prawnego zobowiązania podatkowego, Kraków 2004

P. Borszowski, Określenia nieostre i klauzule generalne w prawie podatkowym, Warszawa 2017

B. Brzeziński, Anglosaskie doktryny orzecznicze dotyczące unikania opodatkowania, Toruń 1996

B. Brzeziński, Prawo podatkowe. Zagadnienia teorii i praktyki, Toruń 2017

B. Brzeziński, D. Dominik-Ogińska, K. Lasiński-Sulecki, A. Zalasiński (red.), Polskie prawa podatkowe a prawo unijne, Warszawa 2015

A. Choduń, S. Czepita (red.), W poszukiwaniu dobra wspólnego. Księga jubileuszowa Profesora Macieja Zielińskiego, Szczecin 2010

A. Choduń, A. Gomułowicz, A. Skoczylas, Klauzule generalne i zwroty niedookreślone w prawie podatkowym i administracyjnym. Wybrane zagadnienia teoretyczne i orzecznicze, Warszawa 2013

P. Czerski, Zastaw skarbowy jako forma zabezpieczenia należności podatkowych, Kraków 2004

K. Działocha, S. Pawela, Orzecznictwo Trybunału Konstytucyjnego (1986–1993), Warszawa 1996

D. Gajewski (red.), Międzynarodowe unikanie opodatkowania. Wybrane zagadnienia, Warszawa 2017

T. Gizbert-Studnicki, Język prawny z perspektywy socjolingwistycznej, Warszawa–Kraków 1986

J. Głuchowski (red.), Współczesne problemy prawa podatkowego. Teoria i praktyka. Księga jubileuszowa dedykowana Profesorowi Bogumiłowi Brzezińskiemu, t. I i II, Warszawa 2019

M. Goettel, M. Lemonnier (red.), Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków, Warszawa 2011

A. Gomułowicz, Podatki a etyka, Warszawa 2013

A. Gomułowicz, Prawna formuła kosztu podatkowego, Warszawa 2015

A. Gomułowicz, Zasada sprawiedliwości podatkowej, Warszawa 2001

A. Hanusz, Podstawa faktyczna rozstrzygnięcia podatkowego, Kraków 2004

M. Kalinowski, Granice legalności unikania opodatkowania w polskim systemie podatkowym, Toruń 2001

P. Karwat, Obejście prawa podatkowego, Warszawa 2002

K. Lasiński-Sulecki, Ceny transferowe w prawie podatkowym i celnym, Warszawa 2014

L. Leszczyński, Zagadnienia teorii stosowania prawa. Doktryna i tezy orzecznictwa, Kraków 2004

H. Litwińczuk (red.), Opodatkowanie spółek, Warszawa 2016

H. Litwińczuk (red.), Podatki bezpośrednie. Prawo polskie a prawo wspólnotowe. Implementacja dyrektyw. Orzecznictwo ETS, Warszawa 2009

H. Litwińczuk (red.), Prawo europejskie – 5 lat doświadczeń w polskim prawie finansowym, Warszawa 10–11 czerwca 2010 r., Warszawa 2010

I. Mirek, T. Nowak (red.), Prawo finansowe po transformacji ustrojowej. Międzynarodowe i europejskie prawo podatkowe, Łódź 2013

R. Mastalski, Stosowanie prawa podatkowego, Warszawa 2008

R. Mastalski, Tworzenie prawa podatkowego a jego stosowanie, Warszawa 2016

W. Miemiec (red.), Stanowienie i stosowanie prawa podatkowego. Księga jubileuszowa Profesora Ryszarda Mastalskiego, Wrocław 2009

L. Morawski, Interpretacja prawa podatkowego i celnego – stabilność i zmiana, Warszawa 2012

L. Morawski, Zasady wykładni prawa, Toruń 2006

A. Mudrecki, Rzetelny proces podatkowy, Warszawa 2015

M. Murawski, D. Roszkowski, Odwrotne obciążenie podatkiem VAT w transakcjach krajowych i transgranicznych, Warszawa 2015

M. Niesiobędzka, Dlaczego nie płacimy podatków? Psychologiczna analiza uchylania się od opodatkowania, Warszawa 2013

A. Nita, Porozumienia w prawie podatkowym. Horyzontalne metody determinacji powinności podatkowej, Warszawa 2014

W. Nykiel, D. Strzelec (red.), Podmioty powiązane. Ceny transferowe. Dokumentacja podatkowa, Warszawa 2015

A. Olesińska, Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania, Toruń 2013

I. Ożóg (red.), Przestępstwa karuzelowe i inne oszustwa w VAT, Warszawa 2017

P. Pietrasz, J. Siemieniako, E. Wróblewska, Czynniki zmniejszające rolę władczych form działania administracji skarbowej w realizacji zobowiązań podatkowych, Warszawa–Białystok 2014

M. Popławski, Instytucja zwrotu podatku. Charakter prawny i funkcjonowanie, Warszawa 2009

Z. Radwański, Prawo cywilne – część ogólna, Warszawa 2005

S. Rozmaryn, Prawo podatkowe a prawo prywatne w świetle wykładni prawa, Lwów 1939

K.J. Stanik, K. Winiarski, Ceny i porozumienia transferowe w praktyce. Wybrane zagadnienia, Wrocław 2011

J. Stelmach, Kodeks argumentacyjny dla prawników, Kraków 2003

J. Stelmach, B. Brożek, Sztuka negocjacji prawniczych, Warszawa 2011

A. Stelmachowski, Wstęp do teorii prawa cywilnego, Warszawa 1984

D. Strzelec, Dochody nieujawnione. Zasady opodatkowania. Postępowanie podatkowe, Warszawa 2010

D. Strzelec, Dowody i postępowanie dowodowe w prawie podatkowym, Warszawa 2015

D. Strzelec, Opodatkowanie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych, Warszawa 2015

B. Szczurek, Koncepcja ochrony praw podatnika,. Geneza, rozwój, perspektywy, Warszawa 2008

K. Teszner, Administracja podatkowa i kontrola podatkowa, Warszawa 2012

K. Teszner, Rozprawa w postępowaniu podatkowym, Warszawa 2014

S. Wronkowska, Z. Ziembiński, Zarys teorii prawa, Poznań 2001

J. Wróblewski, Sądowe stosowanie prawa, Warszawa 1988

M. Zieliński, Wykładnia prawa. Zasady. Reguły. Wskazówki, Warszawa 2002

Z. Ziembiński, Problemy podstawowe prawoznawstwa, Warszawa 1980Wstęp

„Prawo podatkowe” składa się z trzech części: „Wprowadzenia do prawa podatkowego”, „Ogólnego prawa podatkowego” – zobowiązań podatkowych i postępowania podatkowego oraz „Szczegółowego prawa podatkowego”. Praca ta w zamiarze Autora ma stanowić całościowe opracowanie prawa podatkowego. Niniejsze stanowi jedenaste wydanie „Prawa podatkowego” (pierwsze wydanie ukazało się w 2000 r., drugie w 2001 r., trzecie w 2004 r., czwarte w 2006 r., piąte w 2009 r., szóste w 2011 r., siódme w 2012 r., ósme w 2014 r., dziewiąte w 2016 r., dziesiąte w 2018 r.). Do przygotowania nowego wydania skłoniło Autora zarówno znaczne zainteresowanie Czytelników poprzednim wydaniem, jak i daleko idące zmiany stanu prawnego w latach 2018–2019.

Zmiany te dotyczyły zarówno szczegółowego prawa podatkowego, jak i przede wszystkim ogólnego prawa podatkowego, a także prawa unijnego. W przypadku ogólnego prawa podatkowego wprowadzono wiele rozwiązań prawnych, mających na celu przeciwdziałanie zjawisku unikania opodatkowania. Powstaje pytanie, czy zachowano przy tym odpowiednią równowagę pomiędzy uprawnieniami organów podatkowych i ochroną prawną podatników. Chodzi zwłaszcza o obszerną regulację przeciwdziałania unikania opodatkowania oraz przepisy normujące przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych.

W przypadku szczegółowego prawa podatkowego na uwagę zasługują przepisy zamieszczone w obu ustawach o podatku dochodowym, normujące problematykę cen transferowych. Zmierzają one do przeciwdziałania agresywnemu planowaniu podatkowemu, głównie gdy chodzi o opodatkowanie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Są to obszerne regulacje, których wprowadzenie rodzi pytanie, czy również w tym przypadku prawodawca zachował właściwą równowagę pomiędzy interesem publicznym a prawnie chronionym interesem podatnika.

Do opracowania nowego wydania przyczyniło się także to, że w latach 2018–2019 ukazało się wiele interesujących opracowań w nauce prawa podatkowego, zwłaszcza monografii i komentarzy, a także ciekawych, znaczących dla praktyki i doktryny, orzeczeń podatkowych.

Niniejsze wydanie „Prawa podatkowego” różni się od poprzednich nie tylko stanem prawnym – jest to stan na wrzesień 2019 r. – lecz w znacznej mierze stanowi nowe ujęcie polskiego prawa podatkowego w kontekście zmian, jakie zaszły zarówno w krajowym, jak i unijnym prawie podatkowym oraz ich wpływu na praktykę jego funkcjonowania. Dotyczy to tak części I – „Wprowadzenia do prawa podatkowego”, jak i rozważań zawartych w części II oraz III – „Ogólne prawo podatkowe” i „Szczegółowe prawo podatkowe”.

Punktem wyjścia analizy polskiego prawa podatkowego są zamieszczone w części I zagadnienia konstytucyjnych i unijnych podstaw opodatkowania, źródeł prawa podatkowego oraz jego wykładni i stosowania, rozważanych zarówno w aspekcie prawa krajowego, jak i unijnego, z mocnym położeniem ­akcentu na proces stosowania prawa podatkowego z uwzględnieniem zarówno samej wykładni prawa w ścisłym jej znaczeniu (głównie wykładni operatywnej), jak i wnioskowań prawniczych.

W rozważaniach na temat tworzenia i stosowania prawa podatkowego poddano także analizie wykorzystywanie w prawie podatkowym klauzul generalnych i zwrotów niedookreślonych. Chodzi bowiem o uelastycznienie procesu stosowania prawa tak, aby w określonych przypadkach można było posługiwać się w nim nawet negocjacjami prawniczymi. Elastyczność stosowania prawa ma stanowić próbę przeciwdziałania przez prawodawcę, jak i podmioty stosujące prawo, zjawisku agresywnej optymalizacji podatkowej, znacznie się nasilającemu we współczesnej gospodarce, w tym także w polskiej gospodarce. Powstaje pytanie, czy wspomniane już obszerne regulacje Ordynacji podatkowej oraz obu ustaw o podatku dochodowym są odpowiednie dla uelastycznienia procesu stosowania prawa.

Przyjęta w pracy koncepcja wykładni prawa podatkowego i jego stosowania stanowi swego rodzaju motyw przewodni całego opracowania. Nie dokonano w nim zatem szczegółowego opisu polskiego prawa podatkowego (tego rodzaju opracowań jest już w polskiej literaturze wiele), lecz przedstawiono to prawo z punktu widzenia kompleksowej wykładni prawa podatkowego, tj. wykładni językowej, systemowej i celowościowej, z mocnym uwzględnieniem konstytucyjnych i unijnych podstaw tworzenia i stosowania prawa. Te ostatnie zagadnienia nabierają szczególnego znaczenia w świetle rozwiązań prawnych Konstytucji RP z 2.4.1997 r. oraz prawa unijnego. Granicą wykładni i stosowania prawa podatkowego w niniejszym opracowaniu jest wykładnia językowa dokonywana w ramach możliwego sensu słów, za pomocą których prawodawca sformułował dane normy, także przy odpowiednim wykorzystywaniu klauzul generalnych i zwrotów niedookreślonych. Słowna granica wykładni nabiera jednak obecnie nowego znaczenia także ze względu na kształtowanie jej przez prawo unijne. Przepisy prawa unijnego wyrażone są bowiem, jak wiadomo, w wielu językach, co powoduje wyraźny wzrost roli wykładni systemowej oraz celowościowej (funkcjonalnej).

Zobowiązania podatkowe i postępowanie podatkowe – przedstawione w części II – rozpatrywane są ze szczególnym uwzględnieniem powiązania określonych instytucji prawa podatkowego z podobnymi instytucjami występującymi w prawie cywilnym (zobowiązania podatkowe) oraz w prawie administracyjnym (postępowanie podatkowe). Pozwala to na szersze – systemowe – spojrzenie na prawo podatkowe, a także na analizę jego instytucji z punktu widzenia obowiązującego w Polsce porządku prawnego oraz zasad spójności i zupełności systemu prawa.

Analiza poszczególnych podatków zaprezentowana w części III ma na celu nie tyle ich całościowy opis, co wydobycie podstawowych cech tych podatków, na tyle ważnych i trwałych, aby ostały się one jako elementy polskiego systemu, pomimo rozlicznych jego zmian. Dlatego też prezentacja poszczególnych podatków poprzedzona jest krótką ich historią, ze szczególnym uwzględnieniem zmian polskiego systemu prawa podatkowego (poczynając od okresu międzywojennego), a następnie zarysowania ich ogólnej charakterystyki, także z uwzględnieniem prawa unijnego. Daje to podstawę do poszukiwania pewnych trwałych założeń i wartości, na jakich oparte są konstrukcje obowiązujących na terenie Polski podatków, a dalej – systemu prawa podatkowego. Analiza tych podatków koncentruje się na podatkowoprawnym stanie faktycznym tworzonym przez przepisy normujące podmiot podatku, jego przedmiot, podstawę opodatkowania, stawkę podatkową, a także ulgi i zwolnienia, przy czym istotnego znaczenia nabierają tu związki pomiędzy tymi elementami stanu faktycznego.

Przyjęta koncepcja pracy rzutuje na jej charakter. Nie daje się w niej gotowych recept, lecz jedynie proponuje pewien sposób prawniczego rozumowania, jakie może mieć miejsce przy wykładni i stosowaniu określonych rozwiązań prawnych. Rozumowanie to wynika przede wszystkim z istoty prawnej podatku, determinowanej zarówno przez ogólne zasady funkcjonowania prawa, jak i zasady specyficzne dla prawa podatkowego. Koncepcja ta w znacznym stopniu przesądza o kręgu adresatów niniejszego opracowania. Są nimi w pierwszym rzędzie prawnicy, zarówno osoby studiujące prawo, jak i w nie mniejszym stopniu praktycy – pracownicy administracji podatkowej i sądownictwa, doradcy podatkowi, a także inne osoby, które w swojej pracy zawodowej zajmują się problematyką opodatkowania. Dla ułatwienia korzystania z tego opracowania oraz dla przejrzystości wywodów zrezygnowano z przypisów, poprzestając na wykazach literatury (głównie monografii, prac zbiorowych i komentarzy) zamieszczanych na początku poszczególnych rozdziałów, a także na początku publikacji.

Wrocław, wrzesień 2019 r.

Prof. Ryszard Mastalski
mniej..

BESTSELLERY

Kategorie: