Środki trwałe 2020 - ebook

Większość otaczających nas rzeczy to środki trwałe. Niektóre z uwagi na niską wartość nie wymagają wprowadzania do ewidencji środków trwałych. Natomiast rzeczy niebędące niskocennymi środkami trwałymi, należy wpisać do ewidencji środków trwałych, a ich kosztowe rozliczanie odbywa się przy pomocy amortyzacji. Co ważne, aby składnik majątku mógł zostać określony jako środek trwały, musispełniać określone we przepisach kryteria. W tej publikacji Czytelnik znajdzie praktyczne rozwiązania najczęstszych problemów, jakie z rozliczaniem i ujmowaniem środków trwałych mają księgowi.

Spis treści

WYKAZ STOSOWANYCH SKRÓTÓW 7

WSTĘP 8 ROZDZIAŁ I KOMENTARZE EKSPERTÓW 9

Limit jednorazowej amortyzacji 9

Jednorazowa amortyzacja do 100 tys zł 10

Środki trwałe używane sezonowo Sprawdź, jaki sposób amortyzacji będzie najkorzystniejszy 12

Rozliczając środki trwałe trzeba pamiętać o KSR 11 19

ROZDZIAŁ II PORADY EKSPERTÓW 33

Sprzedaż towarów wniesionych aportem Poznaj skutki w VAT 33

Czy można amortyzować samochód żony 34

Zakup komputera wraz z programem Czy całość stanowi środek trwały 36

Grunt wraz z nieruchomością Co z odpisami amortyzacyjnymi 37

Czy odpis amortyzacyjny może zostać ujęty w koszcie roboczogodziny 38

Zakup zgarniacza do gałęzi Sprawdź skutki podatkowe 40

Jak amortyzować część środka trwałego sfinansowanego z innych źródeł niż dotacja celowa 42

Poznaj skutki podatkowe wprowadzenia samochodu osobowego do spółki cywilnej 44

Jak rozliczyć wydatek poniesiony na zakup części składowej do maszyny 47

Jak amortyzować ciągnik siodłowy 48

Poznaj obowiązki podatkowe związane z likwidacją towarów 48

Jak rozliczyć zakup pługu o wartości poniżej 10000 zł 50

Co zrobić, gdy wartość pozostałej amortyzacji przewyższa wartość auta 50

Likwidacja działalności i sprzedaż środków trwałych – skutki w PIT 51

Skutki podatkowe użyczenia samochodu ojcu 52

Jak ustalić wartość początkową wybudowanych obiektów 53

Czy mikroprzedsiębiorca skorzysta z jednorazowej amortyzacji 54

Przeznaczenie wypracowanego zysku na zakup środków trwałych 56

Przekazanie środka trwałego między stowarzyszeniami Sprawdź księgowania 57

Czy jest możliwa procedura VAT marża przy sprzedaży motocykla 58

Wznowienie działalności gospodarczej Sprawdź, co ze środkami trwałymi 59

Defibrylator z szafką to oddzielne środki trwałe 61

Jaką wartość amortyzacji zaliczyć w koszty podatkowe 62

Gdy pogorszy się stan techniczny środka trwałego 63

Jaka stawka amortyzacyjna dla kampera 64

Środki trwałe przekazane na cele osobiste właściciela Poznaj skutki podatkowe 66

Jak rozliczyć koszt remontu kiosku 69

Zakup nieruchomości przez małżonków prowadzących odrębne firmy 71

Czy tokarkę można amortyzować jednorazowo 72

Sprawdź, czy stacja transformatorowa stanowi odrębny środek trwały 73

Jak amortyzować aparat fotograficzny i obiektywy 74

Jaka stawka amortyzacyjna na używane autobusy 75

Czy istnieje możliwość samodzielnej aktualizacji wartości gruntów zaliczonych do środków trwałych 76

Jak rozliczyć środki trwałe pozyskane z funduszy unijnych 76

Jak potraktować utwardzenie dojazdu do budynku 79

Zakup samochodu, na który podatnik otrzymał częściową refundację 79

Sprawdź skutki podatkowe wycofania auta ze spółki cywilnej i przekazania go jednemu ze wspólników 81

Środek trwały niewpisany do ewidencji Sprawdź, co zrobić 82

Czy do lawety można zastosować jednorazową amortyzację 83

Pamiętaj o zmianie Klasyfikacji Środków Trwałych od 2018 roku 84

Czy ogrodzenie i brama wpływają na wartość początkową budynku 86

Poznaj skutki w VAT sprzedaży samochodu będącego środkiem trwałym w firmie 88

Jaka stawka amortyzacyjna na zaciskarkę do klimatyzacji 89

Rozliczamy sprzedaż środka trwałego zakupionego w ramach WNT 90

Zakup gruntu pod budowę domu weselnego Jak rozliczać wydatki 90

Czy jest możliwe przeszacowanie wartości środków trwałych 91

Czy odsetki od pożyczki zwiększają wartość początkową środka trwałego 92

Raty za urządzenia w sieci komórkowej – jak ewidencjonować w księgach i w KPiR 93

Jak amortyzować budynek przychodni 94

Lokal niewprowadzony do ewidencji środków trwałych Jak postąpić 95

Jak rozliczyć pożyczkę na zakup środków trwałych 97

Zakup środka trwałego opłaconego gotówką – co z kosztami podatkowymi 98

Użyczenie apartamentu Poznaj skutki podatkowe 99

Wycofanie samochodu z działalności – skutki podatkowe 101

Kiedy zakupiony samochód może być uznany za środek trwały 102

Wymiana drzwi do biura – jak amortyzować 103

Przekazanie samochodu córce – poznaj skutki w VAT 104

W którym miesiącu rozpocząć amortyzację drzwi wejściowych 104

Skutki podatkowe zakupu samochodu z pożyczki leasingowej 105

Jak rozliczyć sprzedaż samochodu kupionego wcześniej na potrzeby firmy 107

Dowiedz się, jak ustalić wartość początkową gruntu 110

Jak ujmować środki trwałe w księgach rachunkowych? 112

ROZDZIAŁ III ORZECZENIA I INTERPRETACJE PODATKOWE 115

Poznaj kwalifikację podatkową wydatków i kosztów w aspekcie inwestycji realizowanej w ramach unijnego dofinansowania 115

Poznaj skutki podatkowe udostępnienia maszyn kontrahentowi 117 Wynagrodzenie członków zarządu wpływa na wartość początkową wytworzonego środka trwałego 118

Wydatki związane z remontem można zaliczyć do kosztów w dacie poniesienia 120

Jaki jest termin na korektę VAT od inwestycji w obcym środku trwałym 123

Podatnik ma prawo do obniżania stawek amortyzacyjnych w ramach przyjętej metody amortyzacji 125

Zbycie składników majątkowych niepodlegających amortyzacji – sprawdź, co z kosztami 127

Przepisy nie pozwalają na zmianę ustalonej metody amortyzacji 128

Wydatki na niedokończoną inwestycję można zaliczyć do kosztów podatkowych 131

Przy sprzedaży środka trwałego sposób wcześniejszego sfinansowania nie ma znaczenia 133

Remont czy ulepszenie? Kiedy wydatki można zaliczyć bezpośrednio do kosztów 135

Wydatki związane ze spłatą zobowiązań hipotecznych wpływają na wartość początkową nieruchomości 137

Efektem ulepszenia musi być wzrost wartości użytkowej środka trwałego 139