Monografie Podatkowe. Podatek Dochodowy od osób fizycznych - 52 najważniejsze pojęcia - ebook

Niniejszym oddajemy do rąk Czytelników trzecie wydanie książki, w której syntetycznie przedstawiliśmy 52 najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2024 r.

W narastającym z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów administracyjnych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników i płatników. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, płatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych, które regulują podstawowe instytucje podatku dochodowego od osób fizycznych.

W niniejszej książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników i płatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.

Wstęp ............................................................................................... 5

Wykaz ważniejszych skrótów................................................................. 6

1. Amortyzacja.................................................................................... 8

2. Ceny transferowe.............................................................................14

3. Certyfikat rezydencji........................................................................17

4. Danina solidarnościowa................................................................... 26

5. Dochód...........................................................................................30

6. Dokumentacja cen transferowych..................................................... 35

7. Działalność gospodarcza............................................................. 40

8. Działalność wykonywana osobiście........................................... 46

9. Działy specjalne produkcji rolnej............................................... 52

10. Exit tax........................................................................................ 59

11. Fundacja rodzinna....................................................................... 66

12. Kapitały pieniężne...................................................................... 70

13. Koszty uzyskania przychodów................................................... 75

14. Najem prywatny.......................................................................... 83

15. Nieograniczony obowiązek podatkowy...................................... 86

16. Nierezydent................................................................................. 91

17. Nieujawnione źródła przychodów.............................................. 95

18. Obowiązek podatkowy................................................................ 99

19. Odpłatne zbycie nieruchomości.................................................. 102

20. Ośrodek interesów życiowych.................................................... 105

21. Płatnik......................................................................................... 108

22. Podatek liniowy.......................................................................... 111

23. Podatek od przychodów z budynków......................................... 114

24. Podatnik...................................................................................... 118

25. Podstawa opodatkowania............................................................ 121

26. Prawa majątkowe........................................................................ 124

27. Przedsiębiorstwo w spadku......................................................... 126

28. Przychody z innych źródeł.......................................................... 130

29. Przychody ze stosunku pracy...................................................... 133

30. Przychód podatkowy................................................................... 136

31. Rezydent..................................................................................... 141

32. Różnice kursowe......................................................................... 142

33. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów....................................... 145

34. Skala podatkowa......................................................................... 149

35. Składka zdrowotna...................................................................... 150

36. Strata........................................................................................... 152

37. Środek trwały.............................................................................. 155

38. Ulepszenie................................................................................... 157

39. Ulga abolicyjna........................................................................... 159

40. Ulga na działalność badawczo-rozwojową................................. 162

41. Ulga na złe długi......................................................................... 165

42. Ulga podatkowa.......................................................................... 168

43. Ulga termomodernizacyjna......................................................... 170

44. Umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.......... 174

45. Wartość niematerialna i prawna.................................................. 176

46. Wartość początkowa................................................................... 179

47. Zaliczka na podatek.................................................................... 182

48. Zasada kasowa............................................................................ 186

49. Zasada memoriałowa.................................................................. 188

50. Zeznania podatkowe................................................................... 189

51. Zwolnienia podatkowe................................................................ 192

52. Źródła przychodów..................................................................... 195

Bibliografia ............................................................................................... 197

Literatura.......................................................................................... 197

Źródła internetowe............................................................................ 199

Akty prawne..................................................................................... 205

Orzecznictwo.................................................................................... 208

Interpretacje indywidualne............................................................... 210

Pozostałe źródła................................................................................ 213