Monografie Podatkowe. Podatek Dochodowy od Osób Prawnych - 93 najważniejsze pojęcia - ebook

Oddajemy do rąk Czytelników książkę, w której syntetycznie przedstawiliśmy najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2022 r. W narastającym od kilkunastu lat chaosie interpretacyjnym, do którego przyczyniają się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie i deklarowanie podatku dochodowego od osób prawnych, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów. W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej oraz zwiększenia bezpieczeństwa podatników, a zarazem przewidywalności praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już ćwierćwiecznego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.

Książka, którą niniejszym oddajemy do rąk Czytelników jest trzecim wydaniem leksykonu poświęconego podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Nowe wydanie zawiera zaktualizowaną i rozszerzoną listę pojęć.

Wstęp .................................................................................. 7

Wykaz ważniejszych skrótów.................................................... 8

1. Amortyzacja....................................................................... 11

2. Cele statutowe.................................................................... 13

3. Ceny transferowe................................................................ 15

4. Certyfikat rezydencji........................................................... 17

5. Dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych...................... 19

6. Dochody z udziału w zyskach osób prawnych.......................... 21

7. Dochód.............................................................................. 24

8. Dokumentacja cen transferowych.......................................... 26

9. Działalność gospodarcza...................................................... 32

10. EBITDA............................................................................ 35

11. Ewidencja rachunkowa....................................................... 40

12. Informacja o realizowanej strategii podatkowej...................... 47

13. Informacja podatkowa........................................................ 50

14. Komercjalizowana własność intelektualna.............................. 54

15. Korekta cen transferowych.................................................. 60

16. Korekta dochodu z tytułu zapłaty......................................... 66

17. Korekta kosztów uzyskania przychodów................................ 70

18. Koszty bezpośrednie.......................................................... 74

19. Koszty finansowania dłużnego............................................. 77

20. Koszty inne niż bezpośrednie............................................... 82

21. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów............. 85

22. Koszty uzyskania przychodów.............................................. 87

23. Krótka sprzedaż................................................................. 90

24. Leasing finansowy.............................................................. 93

25. Leasing operacyjny............................................................. 97

26. Mały podatnik.................................................................... 101

27. Metoda degresywna amortyzacji.......................................... 105

28. Metoda liniowa amortyzacji................................................. 107

29. Nieograniczony obowiązek podatkowy................................... 110

30. Nierezydent...................................................................... 112

31. Notional interest deduction................................................. 114

32. Obowiązek podatkowy........................................................ 117

33. Ograniczony obowiązek podatkowy...................................... 119

34. Opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru zryczałtowanego

podatku dochodowego (od dnia 1 stycznia 2022 r. zwana

opinią o zastosowaniu preferencji)........................................ 122

35. Pakiet wierzytelności............................................................. 125

36. Płatnik................................................................................... 127

37. Pobór podatku....................................................................... 132

38. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit

tax)......................................................................................... 142

39. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej..........................................................................................

147

40. Podatek od dochodu z kwalifikowanych praw własności

intelektualnej......................................................................... 154

41. Podatek od przychodów z budynków.................................... 158

42. Podatek u źródła.................................................................... 162

43. Podatkowa grupa kapitałowa................................................ 168

44. Podatnik................................................................................. 173

45. Podstawa opodatkowania...................................................... 176

46. Potrącalność kosztów............................................................ 179

47. Prawa majątkowe.................................................................. 183

48. Przedsiębiorstwo................................................................... 189

49. Przychód podatkowy............................................................. 191

50. Rezydent................................................................................ 196

51. Rok podatkowy..................................................................... 199

52. Różnice kursowe................................................................... 206

53. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów................................. 209

54. Rzeczywisty właściciel......................................................... 219

55. Sprawozdanie z transakcji z podmiotami powiązanymi....... 222

56. Stawka amortyzacyjna ustalana indywidualnie..................... 227

57. Stawka podatku..................................................................... 230

58. Strata..................................................................................... 233

59. Środek trwały........................................................................ 236

60. Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności............... 238

61. Ulepszenie środka trwałego.................................................. 242

62. Ulga na działalność badawczo-rozwojową........................... 244

63. Ulga na złe długi................................................................... 252

64. Ulga podatkowa.................................................................... 257

65. Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.... 260

66. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności.......... 263

67. Uproszczona zaliczka na podatek......................................... 268

68. Wartość niematerialna i prawna............................................ 271

69. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych

i prawnych............................................................ 275

70. Weryfikacja cen transferowych............................................. 279

71. Wspólne źródło przychodów................................................. 284

72. Wyłączenia podmiotowe....................................................... 286

73. Wyłączenia przedmiotowe.................................................... 287

74. Zagraniczny zakład............................................................... 290

75. Zaliczka na podatek............................................................... 293

76. Zasada kasowa....................................................................... 296

77. Zasada memoriałowa............................................................. 297

78. Zeznania podatkowe.............................................................. 299

79. Zeznanie roczne..................................................................... 304

80. Zorganizowana część przedsiębiorstwa................................ 307

81. Zwolnienia podatkowe.......................................................... 317

82. Zwrot gotówkowy................................................................. 322

83. Zyski kapitałowe................................................................... 324

84. Źródła przychodów............................................................... 330

85. Nowa ulga na innowacyjnych pracowników........................ 332

86. Ulga na terminal do płatności bezgotówkowych.................. 334

87. Ulga konsolidacyjna.............................................................. 336

88. Ulga na pierwszą ofertę publiczną........................................ 338

89. Ulga dla podatników wspierających działalność sportową,

kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę......................... 340

90 Preferencje dla podatników inwestujących w alternatywne

spółki inwestycyjnej.............................................................. 342

91. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych............. 344

92. Nowa ulga na robotyzację..................................................... 348

93. Nowa ulga na prototyp.......................................................... 352

Bibliografia ............................................................................................... 356

Literatura.......................................................................................... 356

Źródła internetowe............................................................................ 358

Akty prawne..................................................................................... 361

Orzecznictwo.................................................................................... 365

Interpretacje indywidualne............................................................... 368

Pozostałe źródła................................................................................ 369