Monografie Podatkowe. Podatek Dochodowy od Osób Prawnych - 94 najważniejsze pojęcia - ebook

Oddajemy do rąk Czytelników książkę, w której syntetycznie przedstawiliśmy najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2024 r.

W narastającym od kilkunastu lat chaosie interpretacyjnym, do którego przyczyniają się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie i deklarowanie podatku dochodowego od osób prawnych, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów.

W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej oraz zwiększenia bezpieczeństwa podatników, a zarazem przewidywalności praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już ćwierćwiecznego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.

Książka, którą niniejszym oddajemy do rąk Czytelników jest czwartym wydaniem leksykonu poświęconego podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Nowe wydanie zawiera zaktualizowaną i rozszerzoną listę pojęć.

Wstęp ............................................................................................... 7

Wykaz ważniejszych skrótów................................................................. 8

1. Amortyzacja................................................................................... 11

2. Cele statutowe................................................................................ 13

3. Ceny transferowe............................................................................ 15

4. Certyfikat rezydencji........................................................................ 17

5. Dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych................................... 19

6. Dochody z udziału w zyskach osób prawnych....................................... 21

7. Dochód........................................................................................... 24

8. Dokumentacja cen transferowych....................................................... 26

9. Działalność gospodarcza.................................................................... 32

10. EBITDA......................................................................................... 35

11. Ewidencja rachunkowa.................................................................... 40

12. Fundacja rodzinna.......................................................................... 48

13. Informacja o realizowanej strategii podatkowej.................................. 52

14. Informacja podatkowa.................................................................... 55

15. Komercjalizowana własność intelektualna.......................................... 59

16. Korekta cen transferowych.............................................................. 65

17. Korekta dochodu z tytułu zapłaty...................................................... 71

18. Korekta kosztów uzyskania przychodów............................................. 75

19. Koszty bezpośrednie....................................................................... 79

20. Koszty finansowania dłużnego.......................................................... 82

21. Koszty inne niż bezpośrednie........................................................... 87

22. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.......................... 90

23. Koszty uzyskania przychodów........................................................... 92

24. Krótka sprzedaż.............................................................................. 95

25. Leasing finansowy........................................................................... 98

26. Leasing operacyjny........................................................................ 102

27. Mały podatnik............................................................................... 106

28. Metoda degresywna amortyzacji...................................................... 110

29. Metoda liniowa amortyzacji............................................................. 112

30. Nieograniczony obowiązek podatkowy............................................... 115

31. Nierezydent................................................................................... 117

32. Notional interest deduction............................................................... 119

33. Obowiązek podatkowy...................................................................... 122

34. Ograniczony obowiązek podatkowy..................................................... 124

35. Opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru zryczałtowanegpodatku dochodowego (od

dnia 1 stycznia 2022 r. zwana opinią o zastosowaniu preferencji)................. 127

36. Pakiet wierzytelności......................................................................... 130

37. Płatnik............................................................................................. 132

38. Pobór podatku.................................................................................. 137

39. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax)................... 147

40. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej.....................152

41. Podatek od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej....... 159

42. Podatek od przychodów z budynków.................................................... 163

43. Podatek u źródła............................................................................... 167

44. Podatkowa grupa kapitałowa............................................................... 174

45. Podatnik........................................................................................... 179

46. Podstawa opodatkowania.................................................................... 182

47. Potrącalność kosztów......................................................................... 185

48. Prawa majątkowe.............................................................................. 189

49. Przedsiębiorstwo............................................................................... 195

50. Przychód podatkowy.......................................................................... 197

51. Rezydent......................................................................................... 202

52. Rok podatkowy................................................................................. 205

53. Różnice kursowe............................................................................... 212

54. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów.................................................. 215

55. Rzeczywisty właściciel....................................................................... 225

56. Sprawozdanie z transakcji z podmiotami powiązanymi........................... 228

57. Stawka amortyzacyjna ustalana indywidualnie...................................... 233

58. Stawka podatku............................................................................... 237

59. Strata............................................................................................. 240

60. Środek trwały.................................................................................. 243

61. Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności................................. 245

62. Ulepszenie środka trwałego............................................................... 249

63. Ulga na działalność badawczo-rozwojową............................................ 251

64. Ulga na złe długi.............................................................................. 259

65. Ulga podatkowa............................................................................... 264

66. Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania........................ 267

67. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności.............................. 270

68. Uproszczona zaliczka na podatek....................................................... 275

69. Wartość niematerialna i prawna.......................................................... 278

70. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 282

71. Weryfikacja cen transferowych........................................................... 286

72. Wspólne źródło przychodów............................................................... 291

73. Wyłączenia podmiotowe.................................................................... 293

74. Wyłączenia przedmiotowe.................................................................. 294

75. Zagraniczny zakład............................................................................297

76. Zaliczka na podatek.......................................................................... 300

77. Zasada kasowa..................................................................................303

78. Zasada memoriałowa........................................................................ 304

79. Zeznania podatkowe..........................................................................306

80. Zeznanie roczne............................................................................... 311

81. Zorganizowana część przedsiębiorstwa................................................ 314

82. Zwolnienia podatkowe....................................................................... 324

83. Zwrot gotówkowy.............................................................................. 329

84. Zyski kapitałowe............................................................................... 331

85. Źródła przychodów............................................................................ 337

86. Nowa ulga na innowacyjnych pracowników............................................ 339

87. Ulga na terminal do płatności bezgotówkowych...................................... 341

88. Ulga konsolidacyjna........................................................................... 343

89. Ulga na pierwszą ofertę publiczną........................................................ 345

90. Ulga dla podatników wspierających działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo

wyższe i naukę........................................................................................ 347

91. Preferencje dla podatników inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjnej.349

92. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych................................... 351

93. Nowa ulga na robotyzację.................................................................... 357

94. Nowa ulga na prototyp........................................................................ 361

Bibliografia ............................................................................................. 364

Literatura................................................................................................ 364

Źródła internetowe................................................................................... 366

Akty prawne............................................................................................ 369

Orzecznictwo........................................................................................... 374

Interpretacje indywidualne........................................................................ 376

Pozostałe źródła....................................................................................... 378