Meritum Podatki 2023 - ebook

Kupując Meritum Podatki 2023 otrzymujesz 

dostęp do szkolenia on-line

*Szkolenie dostępne tylko dla Klientów publikacji. Link do nagrania szkolenia otrzymasz w potwierdzeniu zamówienia.

 Zmiany uwzględnione w 21. wydaniu (prawo, orzecznictwo, interpretacje podatkowe)

PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych):
– likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej;
– rezygnacja z mechanizmu odroczenia poboru i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w trakcie 2022 roku;
– przywrócenie przez „Polski Ład 2.0” preferencyjnego opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci;
– inne korzystne rozwiązania podatkowe adresowane do osób samotnie wychowujących dzieci oraz do ich dzieci;
– zmiana sposobu obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne od dnia 1 stycznia 2022 r. (na podstawie regulacji „Polskiego Ładu 1.0”, a później „Polskiego Ładu 2.0” z dnia 15 czerwca 2022 r.), modyfikacje w zakresie wysokości odliczenia części składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania;
– objęcie obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym nowych grup podmiotów;
– skala podatkowa w 2022 r. i później (zmiany wprowadzone przez „Polski Ład 1.0”, a następnie przez „Polski Ład 2.0”);
– wybór skali podatkowej przez podatników opodatkowanych w 2022 r. podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (przepisy przejściowe);
– uelastycznienie zasad uwzględniania kwoty wolnej od podatku przez kilku płatników w odniesieniu do tego samego podatnika;
– ograniczenie zakresu stosowania i wprowadzenie dodatkowych warunków korzystania z ulgi na zabytki;
– uchylenie przepisów o przejściowym ryczałcie od dochodów;
– podwyższenie wysokości ulgi z tytułu przynależności do związków zawodowych,
– odroczenie wprowadzenia w życie obowiązku przekazywania organom podatkowym plików: JPK_CIT i JPK_PIT;
– podwyższenie limitu odpisu na organizacje pożytku publicznego;
– ulgi, preferencje podatkowe oraz zasady ustalania rezydencji podatkowej w związku z udzielaniem przez Polskę pomocy Ukraińcom-uchodźcom wojennym;
– wygaśnięcie części preferencji podatkowych – jako konsekwencja odwołania stanu epidemii na obszarze Polski i wprowadzenia stanu zagrożenia epidemicznego na tym obszarze

CIT (podatek dochodowy od osób prawnych):
– modyfikacja i odroczenie stosowania regulacji dotyczących minimalnego podatku dochodowego;
– podatek od przerzuconych dochodów w kontekście zmian, które zaczną obowiązywać od początku 2023 roku;
– nowe i zmienione przepisy dotyczące podatku u źródła (WHT) i oświadczeń płatników (WH-OSC);
– zmienione przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych;
– nowe i zmienione regulacje dotyczące ryczałtu od dochodów kapitałowych (estońskiego CIT);
– modyfikacje dotyczące przepisów regulujących obowiązki dokumentacyjne w zakresie tzw. transakcji rajowych (zmienione progi dokumentacyjne, przypadki zniesienia obowiązku dokumentacyjnego etc.);
– uproszczenie procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków;
– wygaśnięcie części preferencji podatkowych – jako konsekwencja odwołania stanu epidemii na obszarze Polski i wprowadzenia stanu zagrożenia epidemicznego na tym obszarze;
– konsekwencje uchylenia przez przepisy „Polskiego Ładu 2.0” regulacji dotyczących przejściowego ryczałtu od odchodów

VAT (podatek od towarów i usług):
– wprowadzenie możliwości wystawiania tzw. faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur;
– novum w postaci możliwości wyboru opcji opodatkowania VAT dla niektórych usług finansowych;
– wydłużenie z 30 do 60 dni terminu wystawiania faktur przed dokonaniem dostawy lub wykonaniem usługi albo otrzymaniem zaliczki;
– przyznanie uprawnienia do ubiegania się o zwrot nadwyżki podatku należnego nad należnym w terminie 40 dni (dla podatników, którzy wystawiają faktury ustrukturyzowane) lub 15 dni (dla podatników, którzy zapewnili możliwość dokonywania płatności przy użyciu instrumentów płatniczych);
– omówienie regulacji dotyczących szczególnych przypadków zwrotu VAT;
– warunki utworzenia i funkcjonowania grupy VAT – jako podatnika VAT oraz rozliczenia w grupie VAT;
– umożliwienie dokonywania kwartalnych rozliczeń VAT podatnikom, którzy nie posiadają statusu małego podatnika, ale rozliczają podatek dochodowy w oparciu o estoński CIT;
– omówienie założeń pakietu SLIM VAT 3

Podatek od nieruchomości:
– omówienie ostatnio wydanych wyroków NSA dotyczących możliwości zakwalifikowania silosów (i niektórych innych obiektów budowlanych) dla celów podatku od nieruchomości jako budynków, a nie budowli;
– znaczny wzrost górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2023;
– wyjaśnienie, jakie okoliczności mogą sprawiać, że dane z ewidencji gruntów i budynków mogą nie przesądzać w ostateczny sposób o kwalifikacji gruntu (budynku) dla celów podatkowych (wyrok NSA z 2022 r.)

Podatek od spadków i darowizn:
– przytoczenie i komentarz do najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych (z 2022 r.) dotyczących podatku od spadków i darowizn;
– podwyższenie kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek

Kontrola podatnika:
– nowe zadania w zakresie kontroli celno-skarbowej nałożone przez ustawodawcę na Krajową Administrację Skarbową;
– omówienie najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych oraz Sądu Najwyższego – odnoszących się do kontroli podatkowej oraz kontroli celno-skarbowej

Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych:
– wprowadzenie do ustawy – Prawo o ustroju sądów administracyjnych nowej instytucji procesowej umożliwiającej badanie spełnienia przez sędziego wymogów niezawisłości i bezstronności;
– uprawnienie adresata do doręczenia mu pism – na jego wniosek – na adres skrytki pocztowej w postępowaniu przed sądami administracyjnymi i związane z tym zmiany przepisów w ustawie – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi;
– omówienie ostatnio wydanych wyroków NSA dotyczących postępowania sądowoadministracyjnego w sprawach podatkowych


MERITUM to szybka, jasno podana informacja z propozycją rozwiązania problemu; książka narzędzie, która podpowie jak rozwiązać problem, jakie wzory dokumentów zastosować, zobrazuje zagadnienie przykładem.

Zawiera:
– omówienia istotnych zagadnień (w tym wybór reprezentatywnego orzecznictwa z podaniem tezy wyroku, wskazanie podstawy prawnej do omawianego zagadnienia oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury),
– wyraźnie wyodrębnione przykłady,
– sugerowane rozwiązania możliwych problemów.

Układ treści umożliwiający szybkie odszukanie informacji:
– rozbudowany system wewnętrznych odesłań,
– szczegółowy indeks rzeczowy,
– numery boczne na marginesach,
– schematy i tabele umożliwiające usystematyzowanie podanych informacji,
– wzory pism i dokumentów,
– wytłuszczenia, wyraźnie wyodrębnienie istotnych kwestii poprzez oznaczenie ich ramką z hasłem WAŻNE!,
– aneks ze wskaźnikami, stawkami, wykazami itd.

Przyjazna szata graficzna, wysoka jakość użytych materiałów:
– papier biblijny,
– zakładki.

Strona                                                                                                                        Numer

11            Wprowadzenie

13            Wykaz skrótów

17            Wykaz rozporządzeń

 

23            Rozdział I. Zobowiązania podatkowe

26        1.   Podstawa prawna i zakres zastosowania ...................................................            2

29        2.   Zobowiązanie podatkowe – definicja i struktura .........................................            4

38        3.   Powstawanie zobowiązań podatkowych ....................................................          18

55        4.   Wygasanie zobowiązań podatkowych .......................................................          29

77        5.   Zaległość podatkowa ...............................................................................          42

85        6.   Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych ...................................................          50

99        7.   Zaniechanie poboru podatku i zwolnienie płatników z obowiązku pobrania podatku                58

106      8.   Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe .........................................          65

144      9.   Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych .................................          85

161      10. Nadpłata ................................................................................................          91

185      11. Przedawnienie ........................................................................................        102

196      12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe .......................................................        106

199      13. Informacje o schematach podatkowych (MDR – Mandatory Disclosure Rules) ........................................................        109

 

223          Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych

230      1.   Zasady ogólne .........................................................................................        124

414      2.   Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej .........        294

489      3.   Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej ..        361

521      4.   Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej .................        401

530      5.   Opodatkowanie stron umowy leasingu ......................................................        410

545      6.   Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej .............................................        428

649      7.   Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście .............        499

672      8.   Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych ...................................        530

714      9.   Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych ........................................        606

730      10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze               625

744      11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych                      643

771      12. Podatek od przychodów z budynków ........................................................       667¹

775      13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych ....................        668

794      14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł ...........................        677

 

813          Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych

817      1.   Zasady ogólne .........................................................................................        698

979      2.   Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej ...............................        805

1038    3.   Wykorzystanie związku gospodarczego .....................................................        877

1060    4.   Opodatkowanie stron umowy leasingu ......................................................        899

1073    5.   Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości                               909

1074    6.   Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości ...................        912

1079    7.   Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box)                        923¹

1085    8.   Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych                924

1114    9.   Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła .....................................        973

1121    10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej................................       985¹

1134    11. Podatek od przychodów z budynków ........................................................      9858

1139    12. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax) ......................      9859

1146    13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej .........................................        986

 

 

1153        Rozdział IV. Podatek od spadków i darowizn

1154    1.   Podstawy prawne ...................................................................................        991

1154    2.   Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych ...        993

1155    3.   Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych ...        995

1156    4.   Podmiot opodatkowania ..........................................................................        998

1160    5.   Przedmiot opodatkowania .......................................................................      1009

1164    6.   Wyłączenia ustawowe .............................................................................      1017

1165    7.   Zwolnienia podatkowe ............................................................................      1019

1185    8.   Podstawa opodatkowania ........................................................................      1048

1191    9.   Ulga mieszkaniowa ..................................................................................      1066

1196    10. Wysokość podatku ..................................................................................      1076

1200    11. Obowiązek podatkowy ............................................................................      1092

1205    12. Zobowiązanie podatkowe ........................................................................      1105

1215    13. Obowiązki dłużników ...............................................................................      1117

 

1221        Rozdział V. Podatek od towarów i usług

1226    1.   Zagadnienia ogólne .................................................................................      1119

1228    2.   Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi .........................................      1122

1255    3.   Zakres opodatkowania ............................................................................      1144

1279    4.   Miejsce świadczenia ................................................................................      1171

1301    5.   Obowiązek podatkowy ............................................................................      1195

1312    6.   Podstawa opodatkowania ........................................................................      1204

1335    7.   Stawki i zwolnienia z VAT .........................................................................      1226

1365    8.   Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów ................................................      1267

1375    9.   Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów .................................................      1281

1379    10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock ...............      1291

1383    11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne ..........................................      1297

1387    12. Eksport towarów .....................................................................................      1305

1391    13. Import towarów ......................................................................................      1314

1392    14. Sprzedaż towarów na odległość ................................................................      1315

1397    15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi .................................................      1321

1402    16. Odliczenie podatku naliczonego ...............................................................      1328

1431    17. Ulga na złe długi ......................................................................................      1376

1436    18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku ..................................      1384

1464    19. Zapłata i zwrot podatku ...........................................................................      1429

1474    20. Mechanizm podzielonej płatności .............................................................      1452

1483    21. Dokumentacja ........................................................................................      1461

1500    22. Kasy rejestrujące .....................................................................................      1494

1510    23. Procedury szczególne ..............................................................................      1509

 

1537        Rozdział VI. Podatek od nieruchomości

1538    1.   Wprowadzenie .......................................................................................      1565

1538    2.   Elementy podatku od nieruchomości ........................................................      1566

1566    3.   Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości ....................      1590

1580    4.   Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania                            1597

 

1599        Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych

1601    1.   Podstawa prawna ...................................................................................      1612

1601    2.   Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług                  1613

1602    3.   Przedmiot opodatkowania .......................................................................      1614

1610    4.   Wyłączenia ustawowe .............................................................................      1618

1617    5.   Zwolnienia przedmiotowe ........................................................................      1623

1625    6.   Podmiot opodatkowania ..........................................................................      1630

1625    7.   Zwolnienia podmiotowe ..........................................................................      1631

1627    8.   Podstawa opodatkowania ........................................................................      1632

1631    9.   Stawki podatkowe ...................................................................................     1635¹

1635    10. Moment powstania obowiązku podatkowego ............................................    1635³

1636    11. Zobowiązanie podatkowe ........................................................................    16354

1654    12. Właściwość organów podatkowych ...........................................................    16358

 

1661        Rozdział VIII. Opłata skarbowa

1662    1.   Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej .....................................      1636

1675    2.   Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej ........................................      1643

1677    3.   Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej ..........................      1644

 

1689        Rozdział IX. Czynności sprawdzające

1690    1.   Podstawa prawna i charakter czynności sprawdzających .............................      1648

1695    2.   Organy uprawnione do przeprowadzenia czynności sprawdzających ............      1654

1695    3.   Cel czynności sprawdzających ..................................................................      1655

1698    4.   Podmioty, wobec których są przeprowadzane czynności sprawdzające ...........      1659

1699    5.   Formy wykonywania czynności sprawdzających .........................................      1660

 

1717        Rozdział X. Kontrola podatnika

1719    1.   Kontrola podatkowa ................................................................................      1674

1756    2.   Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej                 1699

 

1815        Rozdział XI. Postępowanie podatkowe

1817    1.   Zasady ogólne postępowania podatkowego ...............................................      1734

1830    2.   Strona postępowania podatkowego ..........................................................      1746

1848    3.   Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego                 1749

1852    4.   Doręczenia i wezwania ............................................................................      1752

1863    5.   Dowody i postępowanie dowodowe .........................................................      1758

1880    6.   Akty administracyjne wydawane w postępowaniu podatkowym ..................      1774

1889    7.   Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i postanowień ...............................      1783

1896    8.   Postępowanie odwoławcze ......................................................................      1793

1911    9.   Nadzwyczajne tryby postępowania ...........................................................      1808

1925    10. Wygaśnięcie decyzji ................................................................................      1819

 

1929        Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych

1932    1.   Uwagi wstępne .......................................................................................      1821

1985    2.   Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym ......................      1854

2055    3.   Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym ..........................   1890¹³

2074    4.   Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego ............................................   1890³³

 

2081        Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa i wykroczenia podatkowe

2083    1.   Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej .............................      1891

2103    2.   System środków reakcji karnej w prawie karnym skarbowym ......................      1931

2122    3.   Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na odpowiedzialność karną                         1965

2133    4.   Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym                           1973