Facebook - konwersja
Pobierz fragment

Ceny transferowe. Wybrane zagadnienia - ebook

Wydawnictwo:
Data wydania:
11 września 2019
Format ebooka:
PDF
Format PDF
czytaj
na laptopie
czytaj
na tablecie
Format e-booków, który możesz odczytywać na tablecie oraz laptopie. Pliki PDF są odczytywane również przez czytniki i smartfony, jednakze względu na komfort czytania i brak możliwości skalowania czcionki, czytanie plików PDF na tych urządzeniach może być męczące dla oczu. Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
Multiformat
E-booki w Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu. Oznacza to, że po dokonaniu zakupu, e-book pojawi się na Twoim koncie we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu. Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu.
, EPUB
Format EPUB
czytaj
na czytniku
czytaj
na tablecie
czytaj
na smartfonie
Jeden z najpopularniejszych formatów e-booków na świecie. Niezwykle wygodny i przyjazny czytelnikom - w przeciwieństwie do formatu PDF umożliwia skalowanie czcionki, dzięki czemu możliwe jest dopasowanie jej wielkości do kroju i rozmiarów ekranu. Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
Multiformat
E-booki w Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu. Oznacza to, że po dokonaniu zakupu, e-book pojawi się na Twoim koncie we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu. Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu.
(2w1)
Multiformat
E-booki sprzedawane w księgarni Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu - kupujesz treść, nie format. Po dodaniu e-booka do koszyka i dokonaniu płatności, e-book pojawi się na Twoim koncie w Mojej Bibliotece we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu. Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu przy okładce. Uwaga: audiobooki nie są objęte opcją multiformatu.
czytaj
na laptopie
Pliki PDF zabezpieczone watermarkiem możesz odczytać na dowolnym laptopie po zainstalowaniu czytnika dokumentów PDF. Najpowszechniejszym programem, który umożliwi odczytanie pliku PDF na laptopie, jest Adobe Reader. W zależności od potrzeb, możesz zainstalować również inny program - e-booki PDF pod względem sposobu odczytywania nie różnią niczym od powszechnie stosowanych dokumentów PDF, które odczytujemy każdego dnia.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
czytaj
na tablecie
Aby odczytywać e-booki na swoim tablecie musisz zainstalować specjalną aplikację. W zależności od formatu e-booka oraz systemu operacyjnego, który jest zainstalowany na Twoim urządzeniu może to być np. Bluefire dla EPUBa lub aplikacja Kindle dla formatu MOBI.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
czytaj
na czytniku
Czytanie na e-czytniku z ekranem e-ink jest bardzo wygodne i nie męczy wzroku. Pliki przystosowane do odczytywania na czytnikach to przede wszystkim EPUB (ten format możesz odczytać m.in. na czytnikach PocketBook) i MOBI (ten fromat możesz odczytać m.in. na czytnikach Kindle).
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
czytaj
na smartfonie
Aby odczytywać e-booki na swoim smartfonie musisz zainstalować specjalną aplikację. W zależności od formatu e-booka oraz systemu operacyjnego, który jest zainstalowany na Twoim urządzeniu może to być np. iBooks dla EPUBa lub aplikacja Kindle dla formatu MOBI.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
Pobierz fragment
136,00

Ceny transferowe. Wybrane zagadnienia - ebook

Książka wyjaśnia najważniejsze problemy dotyczące cen transferowych. Autorzy omawiają ceny transferowe, nie tylko z punktu widzenia ekonomicznego, lecz także prawno-podatkowego.

W książce przedstawiono m.in.:

  • metody korekt cen transferowych dokonywanych przez administrację podatkową;
  • ocenę sposobu alokacji dochodów w grupach kapitałowych w oparciu o wartość dodaną w ramach łańcucha dostaw;
  • postępowanie w sprawach ustalenia cen transferowych;
  • podział zysków oczekiwanych i zysków rzeczywiście osiągniętych;
  • wycenę i dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej;
  • metody weryfikacji cen transferowych przez organy podatkowe;
  • ekonomiczne ograniczenia stosowania metod szacowania cen transferowych;
  • metody ustalania cen transferowych w sprawach dotyczących niedozwolonej pomocy państwa.

Autorami opracowania są wybitni specjaliści z zakresu cen transferowych – praktycy mający doświadczenie międzynarodowe, sędziowie NSA oraz teoretycy.

Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla dyrektorów finansowych, doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów specjalizujących się w problematyce podatkowej. Będzie cennym źródłem wiedzy dla specjalistów z zakresu cen transferowych funkcjonujących w podmiotach powiązanych, pracowników organów skarbowych oraz przedstawicieli judykatury.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 13

Wstęp | str. 17

Korekty cen transferowych (Jacek Bajger) | str. 21

1. Wprowadzenie | str. 21
2. Rodzaje korekt cen transferowych | str. 22
2.1. Uwagi wprowadzające | str. 22
2.2. Korekty dokonywane przez administrację podatkową | str. 22
2.2.1. Korekty pierwotne | str. 22
2.2.2. Korekty korespondujące | str. 23
2.2.3. Korekty wtórne | str. 24
2.3. Korekty dokonywane przez podatników | str. 26
2.3.1. Korekta kompensacyjna (wyrównująca) | str. 26
2.3.2. Korekty końcoworoczne | str. 30
3. Korekty cen transferowych w polskich przepisach | str. 31
3.1. Korekty cen transferowych a podatek dochodowy od osób prawnych | str. 31
3.1.1. Korekty pierwotne | str. 31
3.1.2. Korekty korespondujące | str. 32
3.1.3. Korekty wtórne | str. 33
3.1.4. Korekty kompensacyjne | str. 33
3.1.5. Korekty końcoworoczne | str. 34
3.1.6. Repatriacja środków pieniężnych w efekcie dokonania korekty | str. 39
3.2. Korekty cen transferowych w podatku od towarów i usług | str. 40
4. Wnioski | str. 41

Łańcuch dostaw a wycena transakcji między podmiotami powiązanymi – konflikt perspektywy globalnej i lokalnej w ocenie wartości dodanej (Aneta Błażejewska -Gaczyńska) | str. 42
1. Wprowadzenie | str. 42
2. Definicja łańcucha dostaw i wartości dodanej przez niego generowanej | str. 44
3. Ocena sposobu alokacji dochodów w grupach kapitałowych w oparciu o wartość dodaną w ramach łańcucha dostaw | str. 48
4. Globalne polityki cen transferowych – centralna i lokalna perspektywa udziału polskich spółek w łańcuchu wartości dodanej | str. 51
5. Jak wykazać lokalnie stosowanie zasady arm’s length w świetle konfliktu perspektywy globalnej i lokalnej? | str. 55
6. Wnioski | str. 57

Dokumentacja cen transferowych a ciężar dowodu (Stanisław Bogucki, Jacek Brolik) | str. 58
1. Uwagi wstępne: ewolucja regulacji prawnej cen transferowych | str. 58
2. Dokumentacja cen transferowych | str. 62
3. Ciężar dowodu w sprawach cen transferowych | str. 76
4. Wnioski | str. 81

Postępowanie w sprawach ustalenia cen transferowych (Bogusław Dauter) | str. 83
1. Wprowadzenie | str. 83
2. Istota porozumień cenowych | str. 84
3. Rodzaje porozumień cenowych | str. 88
4. Spotkanie wyjaśniające | str. 90
5. Wniosek w sprawie porozumienia | str. 93
6. Modyfikacja wniosku w sprawie porozumienia | str. 95
7. Decyzja w sprawie porozumienia | str. 96
8. Modyfikacja decyzji w sprawie porozumienia | str. 97
9. Koszty postępowania | str. 99
10. Wnioski | str. 100

Problematyka cen transferowych w orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego (Dominik Jan Gajewski) | str. 102
1. Wprowadzenie | str. 102
2. Analiza orzeczeń z lat 2016–2018 dotyczących interpretacji indywidualnych | str. 105
3. Dokumentacja cen transferowych – interpretacje od 2016 r. | str. 105
4. Analiza orzeczeń dotyczących dokumentacji cen transferowych | str. 107
5. Analiza orzeczeń odwołujących się do soft law wypracowanego przez OECD | str. 110
6. Wnioski | str. 111

Metoda podziału zysków – metoda przyszłości? (Iwona Georgijew) | str. 113
1. Wstęp | str. 113
2. Wzrost znaczenia metody PSM wraz z globalizacją gospodarki oraz projektem BEPS | str. 113
2.1. Uwagi wprowadzające | str. 113
2.2. Podejście jednostronne | str. 114
2.3. Podejście dwustronne | str. 114
3. Na czym polega zastosowanie metody PSM? | str. 116
3.1. Uwagi wprowadzające | str. 116
3.2. Wybór najbardziej odpowiedniej metody | str. 116
3.3. Warunki/kryteria stosowania PSM | str. 117
3.4. Kiedy metoda PSM nie jest właściwa do zastosowania | str. 117
3.5. Warunki stosowania PSM | str. 119
3.5.1. Uwagi wprowadzające | str. 119
3.5.2. Warunek 1: Unikatowy i wartościowy wkład | str. 119
3.5.3. Warunek 2: Wysoki poziom zintegrowania działalności operacyjnej | str. 120
3.5.4. Warunek 3: Wspólne ponoszenie istotnych ryzyk ekonomicznych lub odrębne ponoszenie ryzyk, między którymi istnieje ścisły związek | str. 121
4. Praktyka branżowa | str. 123
5. Digitalizacja gospodarki, przemysł i handel 4.0 | str. 123
6. Na czym polega zastosowanie metody PSM? | str. 124
6.1. Uwagi wprowadzające | str. 124
6.2. Podział zysków oparty na analizie udziału | str. 125
6.3. Podział zysków oparty na analizie rezydualnej | str. 125
7. Podział zysków oczekiwanych i zysków rzeczywiście osiągniętych | str. 126
8. Poziom zysku stanowiący podstawę do podziału | str. 126
9. Klucze podziału zysku | str. 127
9.1. Uwagi wprowadzające | str. 127
9.2. Klucze oparte na czynniku ludzkim | str. 128
9.2. Klucze oparte na przychodach – wolumenie sprzedaży | str. 128
9.3. Klucze oparte na kosztach (innych niż koszty osobowe) | str. 128
9.4. Klucze oparte na aktywach | str. 129
9.5. Inne rodzaje kluczy | str. 129
10. Wyzwania w stosowaniu metody PSM | str. 130
11. Wnioski | str. 130

Usługi o niskiej wartości dodanej (Marcin Jamroży) | str. 132
1. Źródła regulacji | str. 132
2. Pojęcie i katalog usług o niskiej wartości dodanej | str. 134
3. Obszary ryzyka podatkowego | str. 137
4. Wycena usług o niskiej wartości dodanej | str. 139
5. Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej | str. 141
6. Uwagi końcowe | str. 143

Metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi – problemy z szacowaniem dochodu podmiotu powiązanego (Tomasz Kolanowski) | str. 144
1. Uwagi wstępne | str. 144
2. Kontrole cen transferowych | str. 146
3. Szacowanie dochodu w prawie podatkowym | str. 148
4. Szacowanie przy cenach transferowych | str. 152
5. Metody weryfikacji cen transferowych przez organy podatkowe | str. 156
5.1. Wstęp | str. 156
5.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. 157
5.3. Metoda ceny odprzedaży | str. 158
5.4. Metoda koszt plus | str. 158
5.5. Metoda podziału zysku | str. 158
5.6. Metoda marży transakcyjnej netto | str. 159
5.7. Technika wyceny | str. 159
5.8. Metody niewymienione w ustawie | str. 160
5.9. Wyjątki | str. 161
6. Stosowanie metod weryfikacji cen transferowych a inne instytucje zapobiegające powstawaniu erozji podstaw opodatkowania | str. 161
7. Wytyczne OECD i ich rola w weryfikacji cen transferowych | str. 162
8. Metody weryfikacji cen transferowych – przegląd orzecznictwa sądowoadministracyjnego | str. 167
9. Wnioski | str. 171

Wybór metod ustalania cen transferowych z perspektywy analizy ekonomicznej (Janusz Kudła) | str. 172
1. Wprowadzenie | str. 172
2. Metody ustalania cen transferowych | str. 172
3. Ekonomiczne ograniczenia stosowania metod szacowania cen transferowych | str. 175
4. Ujęcie strategiczne z punktu widzenia państwa | str. 181
5. Wnioski | str. 184

Czy zmiany Wytycznych OECD uzasadniają nowy sposób pojmowania przepisów o cenach transferowych w podatkach dochodowych? (Krzysztof Lasiński -Sulecki) | str. 185
1. Zasada arm’s length w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania | str. 185
2. Konkretyzacja zasady arm’s length poprzez soft law | str. 186
3. Projekt BEPS i co dalej? | str. 186
4. Status Wytycznych OECD w świetle Konwencji ustanawiającej OECD | str. 186
5. Recepcja art. 9 Modelowej Konwencji OECD oraz Wytycznych OECD w polskim porządku prawnym | str. 187
6. Doktrynalne spojrzenie na znaczenie Wytycznych OECD | str. 188
7. Wytyczne OECD w orzecznictwie polskich sądów | str. 191
8. II FSK 1665/15 – o jeden (?) most za daleko? | str. 193
9. Wnioski | str. 194

Zakres stosowania zasady arm’s length – podejście według OECD i w Polsce (Monika Laskowska) | str. 196
1. Wprowadzenie | str. 196
2. Cel i zakres stosowania zasady arm’s length | str. 197
3. Rodzaje korekt objętych postanowieniami art. 9 ust. 1 Modelowej Konwencji OECD | str. 199
4. Korekty transakcyjne (ang. structural adjustments, transactional adjustments) | str. 200
5. Rewizja Wytycznych OECD (2017) – transakcje faktycznie przeprowadzone | str. 203
6. Krytyka dopuszczalności korekty transakcji w ramach art. 9 ust. 1 Modelowej Konwencji OECD | str. 205
7. Zakres stosowania zasady arm’s length w Polsce | str. 207
8. Przekształcenie lub pominięcie transakcji z podmiotem powiązanym | str. 211
9. Wnioski | str. 214

Podatkowe skutki stosowania cen transferowych przez podmioty należące do podatkowej grupy kapitałowej (Dominik Mączyński) | str. 216
1. Wstęp | str. 216
2. Istota unormowania podatkowej grupy kapitałowej | str. 218
3. Skutki stosowania cen transferowych w transakcjach pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 220
4. Skutki stosowania cen transferowych w transakcjach pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług | str. 224
5. Wnioski | str. 226

Praktyczne aspekty procedury APA oraz planowane kierunki zmian z uwzględnieniem kontekstu międzynarodowego (Konrad Szpadzik) | str. 228
1. Wprowadzenie | str. 228
2. Definicja APA | str. 230
3. Elementy porozumienia | str. 230
4. Charakter porozumienia | str. 237
5. Kierunki zmian | str. 237

Czy BEPS doprowadzi do stopniowego wyparcia metod jednostronnych, w tym koszt plus, i co to oznacza dla polskiej gospodarki (Wojciech Sztuba) | str. 244
1. Kariera metod jednostronnych w świecie sprzed BEPS | str. 244
2. Łańcuch tworzenia wartości i przesunięcie w stronę metod zysku transakcyjnego | str. 248
3. Co dalej z koszt plus? | str. 251
4. Jak stopniowe wypieranie metod jednostronnych wpłynie na polską gospodarkę? | str. 255
5. Wnioski | str. 259

Rola sądów administracyjnych w procesie rozstrzygania sporów o ceny transferowe w trybach przewidzianych przez prawo międzynarodowe i prawo unijne (Dariusz Wasylkowski) | str. 260
1. Wprowadzenie | str. 260
2. Międzynarodowy i unijny kontekst prawny | str. 262
3. Stan prawny w Polsce na tle zmian w otoczeniu międzynarodowym i unijnym | str. 267
4. Rola sądów administracyjnych w związku z rozstrzyganiem sporów w trybie MAP w umowach o UPO lub konwencji arbitrażowej | str. 269
5. Rola sądów krajowych w dyrektywie arbitrażowej | str. 277
6. Wnioski | str. 280

Metody ustalania cen transferowych w sprawach dotyczących niedozwolonej pomocy państwa (Aleksander Werner) | str. 282
1. Uwagi wprowadzające | str. 282
2. Ceny transferowe a jurysdykcja podatkowa | str. 283
3. Pomoc państwa a ceny transferowe | str. 285
4. Decyzje Komisji w sprawach dotyczących cen transferowych | str. 289
5. Metody ustalenia cen transakcyjnych w decyzjach Komisji | str. 291
5.1. Uwagi wprowadzające | str. 291
5.2. Sprawa Amazon | str. 292
5.3. Sprawa Engie | str. 293
5.4. Sprawa Apple | str. 294
5.5. Sprawa Fiat | str. 296
5.6. Sprawa Starbucks | str. 297
6. Wnioski | str. 297

Wpływ transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi na podatek od towarów i usług (Roman Wiatrowski) | str. 299
1. Wprowadzenie | str. 299
2. Podstawa prawna weryfikacji podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług ze względu na powiązania | str. 299
3. Warunki zastosowania art. 32 u.p.t.u. | str. 302
4. Możliwości określania podstawy opodatkowania pomiędzy podmiotami niepowiązanymi | str. 308
5. Określenie podstawy opodatkowania w ramach transakcji wykonywanych w ramach podatkowej grupy kapitałowej | str. 312
6. Wyłączenie zastosowania art. 32 u.p.t.u. | str. 314
7. Wnioski | str. 315

Ratio legis przepisów o cenach transferowych. Znaczenie Wytycznych OECD (Krzysztof Winiarski) | str. 316
1. Uwagi wstępne | str. 316
2. Podstawy normatywne cen transferowych | str. 317
3. Kiedy stosować przepisy o cenach transferowych | str. 319
4. Znaczenie Wytycznych OECD w sprawie cen transferowych | str. 325
5. Wnioski | str. 327

Bibliografia | str. 329

Autorzy | str. 337

Kategoria: Podatkowe
Zabezpieczenie: Watermark
Watermark
Watermarkowanie polega na znakowaniu plików wewnątrz treści, dzięki czemu możliwe jest rozpoznanie unikatowej licencji transakcyjnej Użytkownika. E-książki zabezpieczone watermarkiem można odczytywać na wszystkich urządzeniach odtwarzających wybrany format (czytniki, tablety, smartfony). Nie ma również ograniczeń liczby licencji oraz istnieje możliwość swobodnego przenoszenia plików między urządzeniami. Pliki z watermarkiem są kompatybilne z popularnymi programami do odczytywania ebooków, jak np. Calibre oraz aplikacjami na urządzenia mobilne na takie platformy jak iOS oraz Android.
ISBN: 978-83-8187-176-1
Rozmiar pliku: 2,9 MB

BESTSELLERY

Kategorie: