Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania - ebook
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania - ebook
Publikacja w sposób kompleksowy przedstawia materię związaną z klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania. Autorzy, wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego i finansowego, omawiają również kwestie, które bezpośrednio i pośrednio odnoszą się do tej problematyki. Pozwala to na spojrzenie na klauzulę w sposób przekrojowy.
Z książki dowiesz się m.in.:
- Jak przeciwdziałać unikaniu opodatkowania, bądź uchylaniu się od opodatkowania?
- Jakie są różnice między unikaniem a uchylaniem się od opodatkowania?
- Jaki jest cel powołania Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania i jakie są zasady jej funkcjonowania?
- Jakie są wady i zalety konstrukcji klauzuli w przypadku unikania opodatkowania?
- Jak wygląda konstrukcja klauzul wprowadzonych w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej?
Ponadto w opracowaniu znajdziesz analizę:
- problematyki związanej z nadużyciem prawa podatkowego w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i sądów unijnych;
- nadużycia prawa na gruncie podatku od towarów i usług w kontekście orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej;
- polskiej konstrukcji klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania;
- analizę zasadności wprowadzenia klauzuli do polskiego systemu podatkowego;
- rozwiązań dotyczących klauzul prezentowanych w Niemczech, Francji i Wielkiej Brytanii;
- problematyki holdingów międzynarodowych, które w swoich strategiach podatkowych dopuszczają się nie tylko unikania opodatkowania, ale również uchylania się od opodatkowania;
- pozaklauzulowych form przeciwdziałania unikaniu opodatkowania;
- wybranych form przeciwdziałania unikaniu opodatkowania, w tym przepisów regulujących opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych (Controlled Foreign Corporation - CFC), regulacje dotyczące cen transferowych oraz konstrukcję art. 199a Ordynacji podatkowej.
Adresaci:
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim osobom świadczącym usługi doradztwa podatkowego, pracownikom administracji podatkowej, sędziom oraz przedsiębiorcom działającym transgranicznie. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli doktryny.
Spis treści
Wykaz skrótów | str. 7
Wprowadzenie | str. 9
Rozdział 1
Istota unikania opodatkowania | str. 11
1. Unikanie a uchylanie się od opodatkowania | str. 11
2. Inne ujęcie problemu unikania opodatkowania | str. 13
3. Reakcje prawodawcy na unikanie opodatkowania | str. 17
4. Unikanie opodatkowania a opcje podatkowe | str. 21
Rozdział 2
Nadużycie prawa podatkowego i unikanie opodatkowania w świetle
orzecznictwa sądów administracyjnych i sądów unijnych | str.
25
1. Nadużycie prawa podatkowego | str. 25
2. Nadużycie prawa w VAT | str. 26
3. Unikanie opodatkowania w podatkach dochodowych | str. 33
Rozdział 3
Klauzula generalna | str. 45
1. Ewolucja przepisów dotyczących klauzuli przeciwko unikaniu
opodatkowania w polskim systemie podatkowym | str. 45
2. Istota klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 54
3. Zasadność wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu
opodatkowania do polskiego systemu podatkowego | str. 64
4. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania | str.
67
5. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania |
str. 73
6. Wpływ klauzuli na zjawisko unikania opodatkowania | str.
76
7. Nowe instrumenty zwalczania unikania opodatkowania stosowane
przez administrację skarbową | str. 79
8. Wady i zalety wprowadzonych regulacji | str. 93
9. Opinie zabezpieczające | str. 95
10. Proceduralne zmiany związane z wprowadzeniem generalnej
klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 113
Rozdział 4
Klauzula w wybranych państwach UE | str. 119
1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w różnych systemach
prawnych | str. 119
2. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa
podatkowego we Francji | str. 121
3. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa
podatkowego w Wielkiej Brytanii | str. 124
4. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa
podatkowego w Niemczech | str. 131
Rozdział 5
Klauzula a holdingi międzynarodowe | str. 135
1. Uwagi ogólne | str. 135
2. Istota funkcjonowania holdingu | str. 136
3. Modele podatkowe holdingów | str. 138
4. Rozwiązania optymalizujące opodatkowanie holdingów w wybranych
państwach UE | str. 145
5. Wnioski | str. 153
Rozdział 6
Pozaklauzulowe konstrukcje przeciwdziałania unikaniu
opodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych |
str. 155
1. Istota przeciwdziałania unikaniu opodatkowania | str. 155
2. Wybrane formy przeciwdziałania unikaniu opodatkowania | str.
162
3. Opodatkowanie spółek kontrolowanych (Controlled Foreign
Corporation) | str. 163
4. Regulacje dotyczące cen transferowych | str. 169
5. Konstrukcja art. 199a § 1 i 2 o.p. (dotycząca obejścia prawa)
| str. 177
Bibliografia | str. 187
Orzecznictwo | str. 197
Autorzy | str. 205
| Kategoria: | Podatkowe |
| Zabezpieczenie: |
Watermark
|
| ISBN: | 978-83-8124-560-9 |
| Rozmiar pliku: | 1,7 MB |
