MENU
Nasze ceny
-
nowość
Monografie podatkowe Fakturowanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług - ebook
Monografie podatkowe Fakturowanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług - ebook
Oddajemy do rąk Czytelników drugie wydanie książki z serii „Monografie podatkowe” poświęconą fakturowaniu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Autorzy analizują szczegółowe problemy prawne najważniejszego dokumentu podatkowego, który wystawiany jest obowiązkowo przez podmioty prywatnoprawne i publicznoprawne na podstawie przepisów prawa podatkowego. Dokument ten („faktura podatkowa”) przede wszystkim wywołuje skutki publicznoprawne. Jego głównym zadaniem jest wykazanie kwot podatku należnego i podatku naliczonego na potrzeby rozliczania podatku od towarów i usług.
Analiza tej funkcji jest najważniejszym wątkiem tej książki.
Autorzy dokonują również analizy skutków cywilnoprawnych posłużenia się fakturą podatkową w stosunkach prywatnoprawnych oraz deliktów prawnokarnych i karnoskarbowych popełnianych w związku z wystawieniem lub użyciem faktur podatkowych.
Książka jest wspólnym dziełem pracowników Instytutu Studiów Podatkowych, w którym korzystano również z dorobku analitycznego i opiniodawczego z lat 2017–2024. Redaktorem naukowym jest prof. dr hab. Witold Modzelewski, uznany w kraju i zagranicą znawca podatku od towarów i usług. Od lat publicznie upomina się o potrzebę dbałości o jakość prawa podatkowego, o jego ochronę przed destrukcją, lobbingiem, a przede wszystkim niekompetencją. Jego największą zasługą w 2024 r. było przyczynienie się do odroczenia zmian w zasadach fakturowania, które doprowadziłyby wówczas do totalnej destrukcji podatku od towarów i usług. Niniejsza książka zainteresuje wszystkich, którzy zajmują się zawodowo podatkiem od towarów i usług, czyli księgowych, biura rachunkowe, doradców podatkowych oraz innych prawników i ekonomistów, a także studentów z wydziału prawa, wydziałów ekonomicznych i rachunkowych.
Spis treści
Wykaz skrótów................................................................................................ 7
Od wydawcy ....................................................................................................9
Wstęp ...........................................................................................................10
Rozdział 1. Faktura jako zjawisko gospodarcze.................................................... 11
1.1. Rodzaje faktur (handlowe, podatkowe, pro forma)........................................ 11
1.2. Faktura handlowa..................................................................................... 12
Rozdział 2. Szczególne formy faktur podatkowych............................................... 15
2.1. Faktura pro forma.................................................................................... 15
2.2. Faktura VAT marża................................................................................... 16
2.3. Faktury wystawiane przez małego podatnika................................................ 16
2.4. Faktura VAT RR........................................................................................ 17
2.5. Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych....................................... 18
2.6. Faktura uproszczona................................................................................. 19
2.7. Inne dokumenty o podatkowych funkcjach faktury w obrocie gospodarczym i konsumenckim (noty, paragony itp.).................................................................. 21
Rozdział 3. Fakturowanie podatkowe na potrzeby VAT – wystawianie faktur............. 23
Rozdział 4. Anulowanie faktur............................................................................ 60
Rozdział 5. Faktury w rozumieniu art. 108 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r...... 70
Rozdział 6. Faktury ustrukturyzowane – problemy podatkowe................................ 77
6.1. Wprowadzenie.......................................................................................... 77
6.2. Zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych............................................ 80
6.3. Zasady otrzymywania faktur ustrukturyzowanych.......................................... 82
6.4. Proces wystawiania i odbierania faktur korygujących w KSeF........................... 84
6.5. Szczególne tryby wystawiania faktur w KSeF................................................. 86
6.6. Zasady opłacania należności z faktur ustrukturyzowanych – mechanizm podzielonej płatności i płatność przelewem.......................................................................... 88
6.7. Sankcje za naruszenia przepisów dotyczących faktur ustrukturyzowanych......... 89
6.8. Podmioty mające dostęp do KSeF................................................................. 91
6.9. Odliczenie podatku wykazanego na fakturze niebędącej fakturą ustrukturyzowaną w przypadku obowiązku wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej.............. 93
Rozdział 7. Należyta staranność pracodawcy w zakresie użycia faktury podatkowej
w świetle orzecznictwa TSUE............................................................................. 97
7.1. Uwagi ogólne............................................................................................ 97
7.2. Puste faktury............................................................................................ 97
7.3. Pojęcie należytej staranności...................................................................... 98
7.4. Należyta staranność pracodawcy w świetle orzecznictwa................................101
7.5. Konkluzje w przedmiocie należytej staranności pracodawcy............................107
7.6. Należyta staranność pracodawcy a KSeF..................................................... 108
Rozdział 8. Należyta staranność podatnika, prawo do odliczenia podatku
naliczonego a oszustwa podatkowe.................................................................. 109
Rozdział 9. Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
– wybrane aspekty......................................................................................... 122
Rozdział 10. Faktury w podatku dochodowym..................................................... 133
Rozdział 11. Status cywilnoprawny faktury podatkowej. Kiedy faktury
podatkowe wywołują skutki cywilnoprawne?........................................................ 137
11.1. Skutki cywilnoprawne faktury.................................................................... 137
11.2. Status cywilnoprawny faktury w świetle orzecznictwa .................................. 140
11.3. Faktura jako umowa – granice dowodowe................................................... 142
11.4. Akceptacja rachunku a nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym ............... 143
11.5. Moment zawarcia umowy w sposób konkludentny, a KSeF............................. 144
Rozdział 12. Faktura jako dokument w aspekcie prawnokarnym............................. 148
12.1. Faktura w prawie i postępowaniu karnym – uwagi na
tle orzecznictwa sądowego................................................................................ 148
12.2. Poświadczenie nieprawdy w dokumentach – analiza
orzecznictwa w kontekście faktur VAT................................................................. 148
12.3. Wystawianie fikcyjnych faktur a odpowiedzialność karna i podatkowa............. 150
12.4. Status prawny wystawcy faktury VAT w świetle art. 271 § 1 k.k. ................... 152
12.5. Wystawienie nierzetelnej faktury – konsekwencje karne a kwalifikacja
prawna........................................................................................................... 153
12.6. Dostawa towarów na rzecz oszusta jako nieobjęta VAT ................................. 154
12.7. Wcześnie wystawiona faktura jako pusta faktura ......................................... 157
12.8. Oszustwo popełnione przez kontrahenta – wybrane
problemy podatkowe........................................................................................ 164
Rozdział 13. Prawo UE dotyczące fakturowania. Fakturowanie czynności
wykonywanych w ramach umowy konsorcjum...................................................... 181
13.1. Wspólne przedsięwzięcie w przepisach krajowych ........................................ 181
13.2. Wspólne przedsięwzięcie w prawie UE......................................................... 182
13.3. Umowa konsorcjum w prawie polskim......................................................... 182
13.4. Rzetelność podmiotowa i przedmiotowa faktury............................................ 189
13.5. Dopuszczalność zmiany podmiotu wystawiającego fakturę............................. 192
13.6. Identyfikacja usługodawcy i usługobiorcy w przypadku
usług realizowanych w ramach konsorcjum........................................................... 184
13.7. Dopuszczalność rozliczenia podatku należnego przez lidera konsorcjum............ 198
Rozdział 14. Pakiet VAT in the Digital Age (ViDA) – obowiązkowy system
e-fakturowania w UE.......................................................................................... 213
Podsumowanie.................................................................................................. 218
Posłowie .......................................................................................................... 220
Bibliografia ...................................................................................................... 227
| Kategoria: | Podatkowe |
| Zabezpieczenie: |
Watermark
|
| ISBN: | 978-83-67172-87-5 |
| Rozmiar pliku: | 1,6 MB |
