Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo - ebook
Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo - ebook
Książka zawiera wybór orzeczeń i piśmiennictwa do poszczególnych artykułów ustawy – Ordynacja podatkowa i zagadnień związanych z jej przepisami. Autorzy dążyli do wyselekcjonowania orzeczeń możliwie najbardziej aktualnych z punktu widzenia stanu prawnego i wyrażających poglądy ukierunkowane na kreowanie koncepcji wykładni. Orzeczenia są ułożone w porządku chronologicznym według daty wydania, opatrzone piktogramami określającymi ich znaczenie.
Pozycje piśmiennictwa przypisane są do poszczególnych artykułów ustawy, przy czym podstawowym łącznikiem publikacji jest jej dominujący temat.
Zbiór zawiera także starsze orzeczenia i literaturę dotyczące zagadnień, które są na tyle uniwersalne, że nie straciły na aktualności niezależnie do ewolucji stanu prawnego. Dobrym przykładem może być zagadnienie charakteru decyzji wydawanej w postępowaniu nadzorczym czy też skutków rektyfikacji decyzji.
Zdecydowana większość zaprezentowanych orzeczeń została wydana przez sądy administracyjne, jednak są też pojedyncze orzeczenia sądów powszechnych oraz Trybunału Konstytucyjnego i Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
Spis treści
Wykaz skrótów | str. 37
Wstęp | str. 39
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa | str. 47
DZIAŁ I
Przepisy ogólne | str. 49
Art. 1. Zakres przedmiotowy | str. 49
Art. 1a. Wykonywanie obowiązku informacyjnego dotyczącego przetwarzania danych osobowych | str. 50
Art. 2. Zakres stosowania | str. 51
Art. 2a. Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika | str. 52
Art. 3. Słowniczek ustawowy | str. 54
Art. 3a. Deklaracje podatkowe w formie elektronicznej | str. 60
Art. 3b. Treść deklaracji podatkowej w formie elektronicznej | str. 60
Art. 3c. (uchylony) | str. 61
Art. 3d. Składanie deklaracji elektronicznych samorządowym organom podatkowym | str. 61
Art. 3e–3f. uchylone | str. 62
Art. 4. Obowiązek podatkowy | str. 62
Art. 5. Zobowiązanie podatkowe | str. 65
Art. 6. Podatek | str. 67
Art. 7. Podatnik | str. 69
Art. 7a. Wykonywanie praw i obowiązków podatnika i płatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku | str. 70
Art. 8. Płatnik | str. 70
Art. 9. Inkasent | str. 72
Art. 10. Wybór formy opodatkowania | str. 74
Art. 11. Rok podatkowy | str. 74
Art. 12. Termin w Ordynacji podatkowej | str. 76
DZIAŁ II
Organy podatkowe i ich właściwość | str. 81
Rozdział 1
Organy podatkowe | str. 81
Art. 13. Organy podatkowe | str. 81
Art. 13a. Szczególne organy podatkowe | str. 85
Art. 14. Nadzór w sprawach podatkowych | str. 85
Rozdział 1a
Interpretacje przepisów prawa podatkowego | str. 86
Art. 14a. Interpretacje podatkowe ogólne; objaśnienia podatkowe | str. 86
Art. 14b. Interpretacje podatkowe indywidualne. Stwierdzenie bezprzedmiotowości wniosku | str. 88
Art. 14c. Treść interpretacji podatkowej indywidualnej | str. 97
Art. 14d. Termin wydania interpretacji podatkowej indywidualnej | str. 99
Art. 14da. Zmiana z urzędu interpretacji ogólnej lub objaśnienia podatkowego | str. 103
Art. 14e. Zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia indywidualnej interpretacji podatkowej | str. 104
Art. 14f. Opłata od interpretacji podatkowej indywidualnej | str. 107
Art. 14g. Pozostawienie wniosku o interpretację podatkową bez rozpatrzenia | str. 109
Art. 14h. Odpowiednie stosowanie | str. 110
Art. 14i. Publikacja interpretacji podatkowych | str. 113
Art. 14j. Interpretacja indywidualna samorządowych organów podatkowych | str. 115
Art. 14k. Ochrona wnioskodawcy | str. 117
Art. 14l. Obowiązek zapłaty podatku | str. 119
Art. 14m. Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku | str. 121
Art. 14n. Odpowiednie stosowanie | str. 123
Art. 14na. Wyłączenie stosowania przepisów | str. 128
Art. 14nb. Zakres ochrony prawnej wynikającej z interpretacji indywidualnej dotyczącej wniosku obejmującego transakcje lub inne zdarzenia z udziałem osób spoza RP lub mające skutki transgraniczne | str. 129
Art. 14o. Interpretacja milcząca przepisów prawa podatkowego | str. 130
Art. 14p. Odpowiednie stosowanie | str. 132
Art. 14r. Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej | str. 134
Art. 14s. Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej składany przez zamawiającego | str. 135
Rozdział 2
Właściwość organów podatkowych | str. 136
Art. 15. Obowiązek przestrzegania właściwości przez organy podatkowe | str. 136
Art. 16. Właściwość rzeczowa organów podatkowych | str. 140
Art. 17. Właściwość miejscowa organów podatkowych | str. 141
Art. 17a. Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku odpowiedzialności osób trzecich | str. 142
Art. 17b. Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku przejęcia praw i obowiązków podatnika przez następcę prawnego | str. 145
Art. 18. Zmiana właściwości w trakcie roku podatkowego | str. 146
Art. 18a. Zmiana właściwości po zakończeniu roku podatkowego | str. 146
Art. 18b. Perpetuatio fori w postępowaniu podatkowym | str. 147
Art. 18c. Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku podejrzenia popełnienia przestępstwa lub konieczności zabezpieczenia dowodów | str. 148
Art. 18ca. Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku przypuszczenia zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania lub środków ograniczających umowne korzyści | str. 150
Art. 18d. Przekazanie sprawy organowi kontroli podatkowej | str. 150
Art. 19. Spory o właściwość między organami podatkowymi | str. 152
Art. 20. Czynności organu podatkowego do czasu rozstrzygnięcia sporu | str. 153
DZIAŁ IIA
(uchylony) | str. 154
Art. 20a–20r. (uchylone) | str. 154
Dział IIB
Współdziałanie | str. 155
Rozdział 1
Umowa o współdziałanie | str. 155
Art. 20s. Zawarcie umowy o współdziałanie | str. 155
Art. 20t. Forma, treść i czas obowiązywania umowy o współdziałanie | str. 156
Art. 20u. Obowiązki podatnika w ramach umowy o współdziałanie | str. 156
Art. 20v. Czynności Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w ramach umowy o współdziałanie | str. 156
Art. 20w. Wyłączenie następstwa prawnego w przypadku umowy o współdziałanie | str. 157
Art. 20x. Wypowiedzenie umowy o współdziałanie | str. 157
Art. 20y. Czasowy zakaz zawarcia kolejnej umowy o współdziałanie | str. 157
Art. 20z. Wypowiedzenie porozumienia podatkowego w następstwie rozwiązania umowy o współdziałanie | str. 157
Art. 20za. Ewidencja podatników, z którymi zawarto umowy o współdziałanie | str. 157
Rozdział 2
Porozumienia podatkowe | str. 158
Art. 20zb. Zakres porozumienia podatkowego | str. 158
Art. 20zba. Porozumienie podatkowe a porozumienie inwestycyjne | str. 158
Art. 20zc. Przesłanki odmowy zawarcia porozumienia podatkowego; przepisy stosowane do porozumienia podatkowego | str. 158
Art. 20zd. Opinie wydawane przed zawarciem porozumienia podatkowego | str. 159
Art. 20ze. Wypowiedzenie porozumienia podatkowego | str. 160
Art. 20zf. Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach | str. 160
Rozdział 3
Audyt podatkowy | str. 160
Art. 20zg. Rodzaje i cele audytu podatkowego | str. 160
Art. 20zh. Obowiązek przekazania dokumentów i informacji niezbędnych do przeprowadzenia audytu podatkowego | str. 161
Art. 20zi. Opinie i zalecenia sporządzane z przeprowadzonego audytu podatkowego | str. 161
Art. 20zj. Audyt wstępny | str. 162
Art. 20zk. Audyt podatkowy w zakresie prawidłowości wypełniania obowiązków podatkowych | str. 162
Art. 20zl. Audyt podatkowy w zakresie ram wewnętrznego nadzoru podatkowego | str. 162
Art. 20zm. Skutki złożenia prawnie skutecznej deklaracji lub korekty deklaracji | str. 163
Art. 20zn. Osoby wykonujące czynności w zakresie audytu podatkowego | str. 163
Art. 20zo. Niezależny audyt funkcji podatkowej | str. 163
Art. 20zp. Zakres niezależnego audytu funkcji podatkowej i raport z tego audytu | str. 164
Art. 20zq. Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach | str. 164
Rozdział 4
Przepisy wspólne | str. 164
Art. 20zr. Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej | str. 164
DZIAŁ IIC
Porozumienie inwestycyjne | str. 165
Art. 20zs. Zawarcie porozumienia inwestycyjnego | str. 165
Art. 20zt. Zakres porozumienia inwestycyjnego | str. 166
Art. 20zu. Wniosek o zawarcie porozumienia inwestycyjnego | str. 166
Art. 20zv. Opłata wstępna | str. 167
Art. 20zw. Uzgodnienie zakresu i treści porozumienia inwestycyjnego | str. 167
Art. 20zx. Okres obowiązywania i język sporządzenia porozumienia inwestycyjnego; związanie inwestora i organu porozumieniem inwestycyjnym | str. 168
Art. 20zy. Opłata główna | str. 168
Art. 20zz. Zmiana porozumienia inwestycyjnego | str. 169
Art. 20zza. Wypowiedzenie porozumienia inwestycyjnego | str. 169
Art. 20zzb. Wygaśnięcie porozumienia inwestycyjnego | str. 170
Art. 20zzc. Ewidencja inwestorów i porozumień inwestycyjnych | str. 170
Art. 20zzd. Utrwalanie w postaci elektronicznej pism związanych z porozumieniem inwestycyjnym | str. 171
Art. 20zze. Uzupełniające stosowanie innych przepisów | str. 171
DZIAŁ III
Zobowiązania podatkowe | str. 172
Rozdział 1
Powstawanie zobowiązania podatkowego | str. 172
Art. 21. Sposoby powstania zobowiązania podatkowego | str. 172
Art. 21a. Wniosek o przeprowadzenie postępowania podatkowego | str. 178
Art. 21b. Decyzja podatkowa określająca wysokość dochodu lub zysku | str. 178
Art. 22. Zaniechanie poboru podatku | str. 180
Art. 23. Oszacowanie podstawy opodatkowania | str. 182
Art. 23a. Określenie wysokości zaliczek na podatek | str. 185
Art. 24. Określenie wysokości straty podatnika | str. 187
Art. 24a–25. (uchylone) | str. 189
Rozdział 2
Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta | str. 189
Art. 26. Zakres odpowiedzialności podatnika | str. 189
Art. 26a. Ograniczenie odpowiedzialności podatnika | str. 191
Art. 27. (uchylony) | str. 192
Art. 28. Wynagrodzenie płatnika i inkasenta | str. 192
Art. 29. Zakres odpowiedzialności podatnika pozostającego w związku małżeńskim | str. 194
Art. 30. Zakres odpowiedzialności płatnika i inkasenta | str. 196
Art. 31. Osoby odpowiedzialne za obliczanie, pobieranie i wpłacanie podatku | str. 199
Art. 32. Obowiązek przechowywania dokumentów przez płatników i inkasentów | str. 201
Rozdział 3
Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych | str. 203
Art. 33. Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego | str. 203
Art. 33a. Wygaśnięcie zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego | str. 206
Art. 33b. Odpowiednie stosowanie | str. 207
Art. 33c. Odpowiednie stosowanie | str. 209
Art. 33d. Formy zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego | str. 209
Art. 33e. Gwarant lub poręczyciel wykonania zobowiązania podatkowego | str. 212
Art. 33f. Wybór formy zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego | str. 212
Art. 33g. Postanowienie o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego | str. 214
Art. 34. Hipoteka przymusowa zabezpieczająca należności podatkowe | str. 216
Art. 35. Powstanie hipoteki przymusowej zabezpieczającej należności podatkowe | str. 218
Art. 36–37. (uchylone) | str. 220
Art. 38. Wniosek organu podatkowego o założenie księgi wieczystej | str. 220
Art. 38a. Zaspokojenie z przedmiotu hipoteki przymusowej | str. 220
Art. 39. Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych w toku postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej | str. 221
Art. 40. (uchylony) | str. 222
Art. 41. Zastaw skarbowy | str. 222
Art. 42. Spis rzeczy i praw mogących być przedmiotem zastawu skarbowego | str. 225
Art. 42a. (uchylony) | str. 225
Art. 43. Rejestr zastawów skarbowych | str. 225
Art. 44. Podstawa wniosku o wpis do rejestru zastawów skarbowych | str. 226
Art. 45. Moment powstania zastawu skarbowego. Kolejność wpisów do rejestru zastawów | str. 228
Art. 46. Skuteczność zastawu skarbowego. Pierwszeństwo przed innym zastawem. Zaspokojenie z przedmiotu zastawu skarbowego | str. 229
Art. 46a. Dokonanie wpisu zastawu skarbowego | str. 229
Art. 46b. Wniosek o wpis. Rozpoznanie wniosku | str. 230
Art. 46c. Wypisy i zaświadczenia z rejestru zastawów skarbowych | str. 230
Art. 46d. Dostępność rejestru zastawów skarbowych w internecie | str. 231
Art. 46e. Dostęp do rejestru zastawów skarbowych | str. 231
Art. 46f. Delegacja ustawowa – struktura rejestru, formularze, opłaty | str. 231
Art. 46g. Wygaśnięcie zastawu skarbowego | str. 232
Art. 46h. Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów | str. 232
Art. 46i. Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów | str. 233
Rozdział 4
Terminy płatności | str. 233
Art. 47. Termin płatności podatku | str. 233
Art. 48. Odroczenie terminu przewidzianego w prawie podatkowym | str. 235
Art. 49. Nowy termin płatności podatku | str. 236
Art. 50. Przedłużenie terminu przewidzianego w prawie podatkowym | str. 238
Rozdział 5
Zaległość podatkowa | str. 239
| Kategoria: | Podatkowe |
| Zabezpieczenie: |
Watermark
|
| ISBN: | 978-83-8328-485-9 |
| Rozmiar pliku: | 81 MB |
