MENU
Nasze ceny
-
nowość
Podatek od towarów i usług - kierunki zmian - ebook
Podatek od towarów i usług - kierunki zmian - ebook
Oddajemy do rąk Czytelników monografię „Ewolucja podatku od towarów i usług i kierunki rozwoju”. Niniejsza książka, będąca owocem współpracy ze specjalistami z zakresu prawa podatkowego ma na celu przybliżyć czytelnikom skomplikowaną materię podatku od towarów i usług w Polsce z uwzględnieniem dorobku judykatury oraz interpretacji organów podatkowych, a także przybliżenie wybranych kierunków rozwoju tego podatku. Tematyka niniejszej monografii obejmuje m.in. ewolucję systemu podatku od towarów i usług w Polsce przed i po akcesji do Unii Europejskiej, wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności, wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur, zasady przeciwdziałania oszustwom podatkowym, szczególne regulacje dotyczące zwolnień w wybranych sektorach gospodarki oraz stawki podatkowe oraz problematyka podmiotowości podatkowej. Książka dotyczy zarówno kwestii teoretycznych jak i praktycznych odwołując się do analizy przepisów prawa, interpretacji podatkowych, orzecznictwa sądowego oraz literatury przedmiotu. Książka adresowana jest do osób zainteresowanych problematyką podatku od towarów i usług, a zwłaszcza: studentów kierunków prawno-podatkowych, ekonomicznych i finansowych, księgowych, ekonomistów oraz osoby prowadzące biura rachunkowe.
Spis treści
Wykaz skrótów ............................................................................................ 6
Rozdział 1
Zagadnienia wstępne
1.1. Wstęp .................................................................................................. 9
1.2. Wprowadzenie do problematyki podatku od towarów i usług ...................... 10
1.3. Geneza i rozwój podatku od towarów i usług w polskim systemie
podatkowym .............................................................................................. 11
1.4. Kluczowe cechy systemu podatku od towarów i usług ................................ 11
1.5. Cel i zakres monografii .......................................................................... 12
1.6. Metodologia badań ................................................................................ 12
1.7. Znaczenie badań nad ewolucją podatku od towarów i usług.......................... 13
1.8. Uchwały NSA w przedmiocie podatku od towarów i usług wydane
w latach 2004-2025 ...................................................................................... 13
1.8.1. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 24 czerwca 2024 r. w sprawie dostawy posiłków i dań w systemach drive in, walk through, in-store oraz food court ................................................................................................................... 13
1.8.2. Uchwała NSA z dnia 23 października 2023 r. w sprawie trybu wykreślenia podatników z rejestru podatników VAT ............................................................. 14
1.8.3. Uchwała NSA z dnia 29 maja 2023 r. w sprawie przedmiotu decyzji
o zabezpieczeniu zobowiązania podatkowego .................................................... 14
1.8.4. Uchwała NSA z dnia 21 września 2020 r. w sprawie warunku skutecznego przedłużenia terminu zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. ............................................................................................... 15
1.8.5. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 24 października 2016 r. w sprawie żądania od kontrahentów podatnika przedstawienia dokumentów w celu sprawdzenia ich prawidłowości w ramach czynności sprawdzających w przypadku przedłużenia terminu zwrotu VAT ................................................................................................... 16
1.8.6. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 26 października 2015 r. w sprawie prawa do odliczenia VAT wykazanego na fakturach zakupowych związanych z realizacją inwestycji gminnej ......................................................................................... 16
1.8.7. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 16 listopada 2015 r. w sprawie przekazania wspólnikowi nieruchomości w zamian za umorzenie udziałów .............. 17
1.8.8. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 12 października 2015 r. w sprawie przeniesienia na gminę prawa własności nieruchomości z nakazu władzy publicznej.. 17
1.8.9. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 24 czerwca 2013 r. w sprawie uznania gminnych jednostek budżetowych za podatników podatku od towarów i usług ..................................................................................................................... 18
1.8.10. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 24 października 2011 r. w sprawie prawa do odliczenia podatku naliczonego ............................................................ 19
1.8.11. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 12 stycznia 2009 r. w sprawie opodatkowania czynności wykonywanych przez biegłego w postępowaniu sądowym .................................................................................................................... 20
1.8.12. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 12 września 2005 r. w sprawie dodatkowego zobowiązania podatkowego .......................................................... 20
Rozdział 2
Granice podmiotowości w podatku od towarów i usług – w poszukiwaniu racjonalnego modelu
2.1. Czy zbiór przepisów można nazwać systemem (racjonalnym systemem)? ......... 21
2.1.1. Pojęcie systemu i systemu podatkowego ................................................... 21
2.1.2. Systemy podatkowe – historyczny a racjonalny .......................................... 21
2.1.3. Zmienność przepisów prawa podatkowego ................................................. 23
2.1.4. Podatki dochodowe a podatki obrotowe ..................................................... 24
2.1.5. Funkcja fiskalna a funkcja redystrybucyjna ............................................... 25
2.1.6. Równość i sprawiedliwość podatkowa ....................................................... 25
2.1.7. Podsumowanie ...................................................................................... 27
2.2. Podmiotowość podatników czynnych – zagadnienia podstawowe. .....................27
2.3. Wymagalność podatku w rozumieniu prawa UE a jego wcześniejsza zapłata na przykładzie polskiego podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego............ 29
2.3.1. Problem badawczy ................................................................................. 29
2.3.2. Analizowane konstrukcje prawne .............................................................. 30
2.3.2.1. „Pakiet paliwowy” w podatku od towarów i usług ..................................... 31
2.3.2.2. Przedpłata w podatku akcyzowym ......................................................... 33
2.3.3. Pojęcia ogólne prawa podatkowego – teoretycznoprawne rozbieżności........... 35
2.3.3.1. Obowiązek podatkowy «sensu stricto» .................................................. 36
2.3.3.2. Obowiązek podatkowy «sensu largo» .................................................... 39
2.3.3.3. Podatkowy stan faktyczny a zdarzenie opodatkowane .............................. 42
2.3.3.4. Wymagalność podatku ........................................................................ 44
2.3.3.5. Zapłata niewymagalnego podatku ........................................................ 48
2.3.4. Wnioski................................................................................................ 50
2.4. Interpretacja ogólna nr DTS2.8012.5.2025 Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 29 sierpnia 2025 r. w sprawie stosowania art. 116 ustawy – Ordynacja podatkowa w związku z wyrokami Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 27 lutego 2025 r. w sprawie C-277/24 (Adjak) oraz z dnia 30 kwietnia 2025 r. w sprawie C-278/24 (Genzyński)....... 51
2.5. Warunki nieuznania pracodawcy za podmiot wykazujący na fakturze podatek w rozumieniu art. 108 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r., w sytuacji gdy pracownik spółki wystawił w jej imieniu faktury bez wiedzy i zgody zarządu....................................... 53
2.6. Przegląd orzecznictwa na temat art. 108 ustawy z dnia 11 marca 2004 r............. 60
Rozdział 3
Zwolnienia i stawki podatku od towarów i usług 3.1. Stawka podatku dla świadczenia usługi transportowej przez podatnika na rzecz innego podatnika z terytorium Polski do kraju trzeciego – wybrane zagadnienia.......................................................................... 62
3.2. Usługi w zakresie opieki medycznej a zwolnienie z podatku od towarów i usług.....66
3.3. Zakres stosowania zwolnień z podatku od towarów i usług do usług z zakresu opieki medycznej w świetle praktyki orzeczniczej............................................................. 72
3.3.1. Zakres przedmiotowy i podmiotowy zwolnień w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. ....................................................................................................................... 72
3.3.2. Orzecznictwo TSUE .................................................................................. 73
3.3.3. Stanowisko NSA i krajowych organów podatkowych ..................................... 74
3.3.4. Konkluzje ............................................................................................... 76
3.4. Zbycie akcji a opodatkowanie podatkiem od towarów i usług............................. 76
3.5. Zastosowanie nieprawidłowej stawki podatku od towarów i usług a możliwość uzyskania zwrotu nadpłaty (wyrok TSUE z dnia 7 września 2023 r.) ......................... 79
Rozdział 4
Nietypowe czynności podlegające opodatkowaniu 4.1. Aport gruntu inwestycyjnego przez gminę do spółki akcyjnej na gruncie podatku od towarów i usług............................. 82
4.2. Prowadzenie magazynu typu call-off stock w świetle dyrektywy 2018/1910......... 89
4.3. Dostawa gruntu, na którym znajduje się obiekt przeznaczony do rozbiórki.......... 94
4.4. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług imprez integracyjnych............... 100
4.5. Zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. dotyczące podmiotów posiadających status upoważnionego przedsiębiorcy oraz pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego................................................................................................. 102
Rozdział 5
Podatek naliczony i zwrot podatku
5.1. Odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej z błędną stawką podatku w świetle interpretacji indywidualnych i stanowiska judykatury ................................ 105
5.2. Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu budowy farmy fotowoltaicznej na cudzym gruncie.............................................................................................. 109
5.3. Wartość prewspółczynnika dla jednostek organizacyjnych gminy..................... 113
5.4. Wybrane zagadnienia z zakresu korekty kwoty podatku naliczonego ............... 117
5.5. Korekta kwoty podatku naliczonego w przypadku zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.................................................................. 121
5.6. Korekta podatku naliczonego a zawiniony niedobór towaru w świetle wyroku NSA z dnia 14 października 2022 r............................................................................. 123
Rozdział 6
Zwalczanie oszustw podatkowych w podatku od towarów i usług 6.1. Wystawienie przez pracownika faktur bez wiedzy i zgody spółki...................................................... 126
6.2. Korygowanie a anulowanie faktury VAT....................................................... 133
6.3. Przyczyny powstawania karuzel podatkowych oraz metody przeciwdziałania.... 136
6.4. Dostawa towarów na rzecz oszusta jako nieobjęta podatkiem od towarów i usług w świetle wyroku WSA we Wrocławiu z dnia 19 września 2023 r. ............................ 144
Bibliografia .................................................................................................. 149
Literatura .................................................................................................... 149
Źródła internetowe........................................................................................ 154
Akty prawne ................................................................................................ 155
Prawo RP .................................................................................................... 155
Prawo UE .................................................................................................... 156
Inne akty prawne.......................................................................................... 157
Orzecznictwo ............................................................................................... 157
Orzecznictwo SN (kolejność chronologiczna)..................................................... 158
Orzecznictwo WSA........................................................................................ 160
Orzecznictwo sądów apelacyjnych, okręgowych i rejonowych.............................. 160
Orzecznictwo TSUE (kolejność chronologiczna).................................................. 161
Interpretacje ogólne (kolejność chronologiczna)................................................ 163
Interpretacje indywidualne (kolejność chronologiczna)....................................... 163
Inne źródła ................................................................................................. 166
| Kategoria: | Podatkowe |
| Zabezpieczenie: |
Watermark
|
| ISBN: | 978-83-67172-78-3 |
| Rozmiar pliku: | 2,1 MB |
