MENU
Nasze ceny
-
nowość
Prawo podatkowe Unii Europejskiej. Węzłowe zagadnienia - ebook
Prawo podatkowe Unii Europejskiej. Węzłowe zagadnienia - ebook
Prawo podatkowe Unii Europejskiej to kompleksowe opracowanie ukazujące aktualne problemy i kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem jego wpływu na krajowe regulacje oraz praktykę doradczą. Publikacja łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, prezentując bogaty wybór zagadnień wybranych przez autorów jako kluczowe dla współczesnej debaty podatkowej.
Najważniejsze tematy poruszane w książce to:
- Zasady ogólne prawa podatkowego UE
– proporcjonalność, neutralność VAT, skuteczność ochrony praw podatnika - VAT w prawie unijnym
– prawo do odliczenia, ograniczenia formalne, ochrona starannego podatnika, digitalizacja (ViDA, e-faktury od 1.07.2030) - Neutralność fiskalna VAT
– równe traktowanie podobnych towarów i usług, zakaz dyskryminacji stawek - Sankcje podatkowe
– zasada proporcjonalności, zakaz podwójnego karania (ne bis in idem), zgodność z prawem UE - Opodatkowanie czynności nielegalnych
– VAT obejmuje transakcje możliwe do legalnego wykonania, wyjątki dla całkowicie zakazanych - Ochrona praw podstawowych podatnika
– Karta Praw Podstawowych UE, relacje z EKPC i Konstytucją RP, autonomia prawa UE - Prawo do sądu i skuteczna ochrona sądowa
– art. 47 Karty, dostęp do akt, prawo do obrony, niezawisłość sądu, równość stron - Wykładnia prawa UE
– dominacja wykładni celowościowej, pierwszeństwo prawa UE, rola TSUE - Pomoc państwa i konkurencja podatkowa
– selektywność korzyści, transparentność interpretacji, kontrola praktyk administracyjnych - Opodatkowanie restrukturyzacji spółek
– dyrektywa 2009/133/WE, neutralność podatkowa, kontynuacja wartości podatkowej - Orzecznictwo TSUE i ETS
– wpływ na krajowe regulacje, praktyka pytań prejudycjalnych, wykładnia zgodna z prawem UE
Najważniejsze wnioski z książki dla doradcy podatkowego:
- Zasady ogólne prawa podatkowego UE
- Zasada proporcjonalności – kluczowa przy ocenie legalności sankcji i obowiązków podatkowych.
- Zasada neutralności VAT – fundament systemu VAT, chroni podatnika przed ponoszeniem kosztów podatku.
- Ochrona praw podatnika – wynikająca z Karty Praw Podstawowych UE, EKPC i Konstytucji RP.
- VAT i jego konstrukcja
- Automatyzm prawa do odliczenia – nie można go ograniczać bez wyraźnej podstawy w dyrektywach.
- Ochrona starannego podatnika – nawet w przypadku oszustw VAT, jeśli podatnik działał w dobrej wierze.
- Neutralność fiskalna – równe traktowanie podobnych towarów i usług, także w kontekście stawki VAT.
- Sankcje podatkowe
- Muszą być proporcjonalne i zgodne z zasadą ne bis in idem (zakaz podwójnego karania).
- Nie mogą automatycznie pozbawiać prawa do odliczenia VAT.
- Obowiązki formalne w VAT
- Mają charakter instrumentalny – ich naruszenie nie powinno wpływać na prawo do odliczenia.
- Sankcje za ich naruszenie muszą być proporcjonalne i uzasadnione.
- Wykładnia i stosowanie prawa UE
- Wykładnia celowościowa dominuje w orzecznictwie TSUE.
- Bezpośrednia stosowalność i pierwszeństwo prawa UE nad krajowym.
- Procedura prejudycjalna (art. 267 TFUE) – kluczowa dla ochrony praw podatnika.
- Harmonizacja podatków
- Dyrektywa VAT 2006/112/WE, TFUE (art. 113, 114).
- Docelowy model VAT: opodatkowanie w państwie konsumpcji.
- E-faktury obowiązkowe od 1.07.2030.
- Pomoc publiczna i selektywność korzyści podatkowych
- Ceny transferowe, interpretacje indywidualne, autonomia podatkowa państw członkowskich.
- Ocena zgodności z art. 107 TFUE.
- Opodatkowanie restrukturyzacji spółek
- Dyrektywa 2009/133/WE – zasada kontynuacji wartości podatkowej, neutralność podatkowa.
- Digitalizacja i gospodarka cyfrowa
- Nowe obowiązki sprawozdawcze, SMPDG (stałe miejsce prowadzenia działalności).
- Wyzwania związane z metawersum, kryptoaktywami, rola soft law.
- Kompetencje doradcy podatkowego
- Znajomość prawa UE, EKPC, KPP, orzecznictwa TSUE i ETPC.
- Umiejętność oceny proporcjonalności sankcji.
- Praktyka zadawania pytań prejudycjalnych.
Spis treści
| Zawartość | Nr strony |
|---|---|
| Wykaz skrótów | 7 |
| | |
| Wprowadzenie | 9 |
| | |
| Część I ZASADY PRAWA PODATKOWEGO W UNIJNEJ PRAKTYCE ORZECZNICZEJ | |
| Zasada proporcjonalności w orzecznictwie podatkowym Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | 13 |
| Współczesne rozumienie zasady neutralności podatku od towarów i usług | 27 |
| | |
| Część II UNIJNE ASPEKTY OCHRONY PRAW PODATNIKA | |
| System ochrony praw podstawowych w prawie unijnym | 45 |
| Prawo podatnika do skutecznej ochrony sądowej w świetle art. 47 Karty Praw Podstawowych i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości | 87 |
| Prawo do skutecznego środka zaskarżenia | 109 |
| | |
| Część III KIERUNKI ROZWOJU SYSTEMU PODATKU OD WARTOŚCI DODANEJ | |
| Kierunki rozwoju systemu VAT | 127 |
| Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT | 149 |
| Obowiązki formalne w unijnym prawie opodatkowania VAT: przegląd orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE 1988–2022. Analiza i wnioski | 163 |
| | |
| Część IV SANKCJE W UNIJNYM PRAWIE PODATKOWYM | |
| Sankcje w unijnym prawie podatkowym | 197 |
| Bezpodstawne wzbogacenie w unijnym prawie podatkowym | 215 |
| | |
| Część V INNE ZAGADNIENIA | |
| Uwagi (ogólne) o wykładni unijnego prawa podatkowego | 225 |
| Pytania prejudycjalne. Podstawy traktatowe, praktyka. Efekty | 241 |
| Regulacje Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej dotyczące pomocy państwa dla przedsiębiorców jako instrument zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej | 261 |
| Opodatkowanie czynności łączenia spółek w kontekście zgodności polskiej regulacji ustawowej z dyrektywą 2009/133/WE | 279 |
| Kategoria: | Międzynarodowe |
| Zabezpieczenie: |
Watermark
|
| ISBN: | 978-83-8438-071-0 |
| Rozmiar pliku: | 794 KB |
