Prawo podatkowe z testami online - ebook

Wykaz skrótów

1. Akty prawne

AkcyzU
ustawa z 6.12.2008 r. o podatku akcyzowym (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r. poz. 126)

AkcyzU2004
ustawa z 23.1.2004 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. Nr 29, poz. 257 ze zm.)

AktywPrzemOkrU
ustawa z 6.7.2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych (tekst jedn. Dz.U. z 2021 r. poz. 1704)

DochSamTerytU
ustawa z 1.10.2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. z 2024 r. poz. 1572 ze zm.)

dyrektywa 2006/112/WE (dyrektywa VAT)
dyrektywa Rady 2006/112/WE z 28.11.2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. UE L 347 z 11.12.2006 r., s. 1)

EgzAdmU
ustawa z 17.6.1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r. poz. 132)

FinPubU
ustawa z 27.8.2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 1530 ze zm.)

GryHazardU
ustawa z 19.11.2009 r. o grach hazardowych (tekst jedn. Dz.U. z 2023 r. poz. 227 ze zm.)

KASU
ustawa z 16.11.2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (tekst jedn. Dz.U. z 2023 r. poz. 615 ze zm.)

KC
Kodeks cywilny

KK
Kodeks karny

KKS
Kodeks karny skarbowy

KlęskŻywiołU
ustawa z 18.4.2002 r. o stanie klęski żywiołowej (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r. poz. 112)

Konstytucja RP
Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z 2.4.1997 r. (Dz.U. Nr 78, poz. 483 ze zm.)

KontrSkarbU
ustawa z 28.9.1991 r. o kontroli skarbowej (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r. poz. 720) _uchylona_

KP
Kodeks pracy

KPA
Kodeks postępowania administracyjnego

KPK
Kodeks postępowania karnego

KRO
Kodeks rodzinny i opiekuńczy

KSH
Kodeks spółek handlowych

OpłSkarbU
ustawa z 16.11.2006 r. o opłacie skarbowej (tekst jedn. Dz.U. z 2023 r. poz. 2111 ze zm.)

OpodWyrGrupMiedzKrajU
ustawa z 6.11.2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1685)

OrdPU
ustawa z 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 ze zm.)

PDOFizU
ustawa z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r. poz. 163)

PDOPrU
ustawa z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.)

PlanZagospU
ustawa z 27.3.2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 1130 ze zm.)

PodCzynnCywPrU
ustawa z 9.9.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 295)

PodKopalinyU
ustawa z 2.3.2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin (tekst jedn. Dz.U. z 2022 r. poz. 1539)

PodLeśnyU
ustawa z 30.10.2002 r. o podatku leśnym (tekst jedn. Dz.U. z 2025 r. poz. 176)

PodLokU
ustawa z 12.1.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn. Dz.U. z 2023 r. poz. 70 ze zm.)

PodRolU
ustawa z 15.11.1984 r. o podatku rolnym (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 1176 ze zm.)

PodSpDarU
ustawa z 28.7.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 1837)

PostAdmU
ustawa z 30.8.2002 r. – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 935 ze zm.)

PrBank
ustawa z 29.8.1997 r. – Prawo bankowe (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 1646 ze zm.)

PrBud
ustawa z 7.7.1994 r. – Prawo budowlane (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 725 ze zm.)

PrGeolGórn
ustawa z 9.6.2011 r. – Prawo geologiczne i górnicze (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 1290 ze zm.)

RachunkU
ustawa z 29.9.1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm)

RozSpPodU
ustawa z 16.10.2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (tekst jedn. Dz.U. z 2023 r. poz. 948)

RyczałtU
ustawa z 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 776 ze zm.)

SamKolOdwołU
ustawa z 12.10.1994 r. o samorządowych kolegiach odwoławczych (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r. poz. 570)

TFUE
Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (Dz.Urz. UE C 202 z 7.6.2016 r., s. 47)

TWE
Traktat ustanawiający Wspólnotę Europejską (Dz.Urz. UE C 321E z 29.12.2006 r., s. 37)

VATU
ustawa z 11.3.2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.)

2. Publikatory i czasopisma

Biul. Skarb.
Biuletyn Skarbowy

CBOSA
Centralna Baza Orzeczeń Sądów Administracyjnych

D.P.
Doradca Podatnika

Dor. Pod.
Doradztwo Podatkowe

Dz.U.
Dziennik Ustaw

Dz.Urz.
Dziennik Urzędowy

FK
Finanse Komunalne

GSK
Gdańskie Studia Prawnicze

KPPubl
Kwartalnik Prawa Publicznego

M.P.
Monitor Polski

MoP
Monitor Prawniczy

MoPod
Monitor Podatkowy

ONSA
Orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego

OSG
Orzecznictwo w Sprawach Gospodarczych

OSN
Orzecznictwo Sądu Najwyższego

OSNAiP
Orzecznictwo Sądu Najwyższego Izba Administracyjna i Pracy

OSP
Orzecznictwo Sądów Polskich

OSPiKA
Orzecznictwo Sądów Polskich i Komisji Arbitrażowych

OSS
Orzecznictwo w Sprawach Samorządowych

OTK
Orzecznictwo Trybunału Konstytucyjnego

Pal.
Palestra

PiP
Państwo i Prawo

POP
Przegląd Orzecznictwa Podatkowego

PP
Przegląd Podatkowy

Pr. i Pod.
Prawo i Podatki

PUG
Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego

Zb.Orz.
Zbiór Orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej

ZNSA
Zeszyty Naczelnego Sądu Administracyjnego

3. Organy i instytucje

KAS
Krajowa Administracja Skarbowa

KIS
Krajowa Informacja Skarbowa

NSA
Naczelny Sąd Administracyjny

NTA
Najwyższy Trybunał Administracyjny

RPO
Rzecznik Praw Obywatelskich

SKO
Samorządowe Kolegium Odwoławcze

SN
Sąd Najwyższy

TK
Trybunał Konstytucyjny

TS
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej

WSA
Wojewódzki Sąd Administracyjny

4. Inne skróty

art.
artykuł

cz.
część

itd.
i tak dalej

itp.
i temu podobne

j.s.t.
jednostka(i) samorządu terytorialnego

lit.
litera

m.in.
między innymi

n.
następny

np.
na przykład

Nr
numer

orz.
orzeczenie

pkt
punkt

por.
porównaj

poz.
pozycja

r.
rok

red.
redakcja

rozp.
rozporządzenie

s.
strona

t.
tom

tekst jedn.
tekst jednolity

tj.
to jest

tzn.
to znaczy

tzw.
tak zwany

ust.
ustęp

wg
według

wyr.
wyrok

ww.
wyżej wymienione

w zw.
w związku

zd.
zdanie

ze zm.
ze zmianami

zob.
zobaczPrzedmowa

Prawo podatkowe stanowi bardzo ważną część systemu prawnego obowiązującego w każdym państwie. Bez wątpienia wpływy z podatków pobieranych, czy to na rzecz budżetu państwa czy budżetów samorządowych nabrały współcześnie bardzo istotnego znaczenia, przybierając zazwyczaj rolę zasadniczego źródła dochodów publicznych. W naturalny sposób wpływa to na duże zainteresowanie tą problematyką, także w kontekście ciągłego procesu doskonalenia tej sfery prawa.

W Polsce proces reformy prawa podatkowego trwa już od wielu lat. Niestety nie zawsze udaje się osiągnąć właściwe rezultaty planowanych modyfikacji stosowanych już rozwiązań czy też aplikacji nowych instrumentów podatkowoprawnych. Stosunkowo często nowe rozwiązania są wprowadzane pochopnie, z kalkulacją osiągania tylko doraźnych efektów, bez uwzględnienia szerszej perspektywy. W konsekwencji prowadzi to do konieczności opracowywania dalszych zmian i powszechnego odczucia braku stabilności tej dziedziny prawa. W sposób bezpośredni przekłada się to na niską znajomość prawa podatkowego zarówno wśród podatników, jak i pracowników organów aparatu skarbowego. Na trudności te napotykają także studenci wszystkich kierunków studiów, które mają związek z funkcjonowaniem prawa podatkowego.

Przygotowana publikacja to już kolejna poprawiona i uaktualniona wersja podręcznika akademickiego. Skierowana jest przede wszystkim do uczestników wykładów kursowych, wykładów specjalizacyjnych (konwersatoriów, fakultetów), seminariów magisterskich i doktorskich, prowadzonych dla studentów oraz absolwentów prawa, administracji, europeistyki oraz kierunków ekonomicznych. Może być także pomocna w trakcie różnorodnych studiów podyplomowych, kursów dla doradców podatkowych czy aplikacji prawniczych. W swym zasadniczym założeniu obejmuje ona podstawowe zagadnienia merytoryczne dotyczące podatków i prawa podatkowego. Struktura opracowania nawiązuje do tradycyjnej sekwencji omawiania poszczególnych zagadnień w toku wykładu akademickiego. Jednocześnie świadomie przyjęta została dwuczłonowa konstrukcja opracowania. Z założenia usystematyzowana warstwa szczegółowych rozwiązań obowiązującego porządku prawnego poprzedzona jest prezentacją – bezpośrednio z nią powiązanych – zagadnień teoretycznych. W szerokim stopniu starano się uwzględnić bogaty dorobek nauki oraz orzecznictwo sądowe.

Lublin, marzec 2025 r.

Paweł SmoleńPEŁNY SPIS TREŚCI

1. Wykaz skrótów
2. Przedmowa
3. Rozdział I. Pojęcie i charakter podatku jako dochodu publicznego
1. § 1. Uwagi ogólne
2. § 2. Definicja podatku
3. § 3. Struktura podatku
4. § 4. System podatkowy i klasyfikacja podatków
5. § 5. Zasady systemu podatkowego
6. § 6. Funkcje systemu podatkowego

4. Rozdział II. Standardy polskiego prawa podatkowego
1. § 7. Źródła prawa podatkowego
1. I. Uwagi ogólne
2. II. Źródła prawa podatkowego w Konstytucji RP
3. III. Ustawy podatkowe
4. IV. Rozporządzenia jako źródło prawa podatkowego
5. V. Miejscowe prawo podatkowe

2. § 8. Zasady tworzenia prawa podatkowego w świetle Konstytucji RP

5. Rozdział III. Ordynacja podatkowa – część materialna
1. § 9. Zagadnienia ogólne
2. § 10. Prawo o zobowiązaniach podatkowych
1. I. Obowiązek podatkowy
2. II. Zobowiązanie podatkowe i sposoby jego powstania
3. III. Struktura zobowiązania podatkowego
4. IV. Termin i zasady płatności podatków
5. V. Zaległości podatkowe
6. VI. Nadpłata podatku
7. VII. Preferencje podatkowe – ulgi w spłacie podatku
1. 1. Uwagi ogólne
2. 2. Problem klauzul generalnych i uznania administracyjnego
3. 3. Aspekty proceduralne ulg w spłacie podatku
4. 4. Ulgi w spłacie podatków a pomoc publiczna

8. VIII. Potrącenie podatkowe (kompensata podatkowa)
9. IX. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego w zamian za zaległości w płatności podatków państwowych lub samorządowych
10. X. Pozostałe preferencje podatkowe
11. XI. Wygasanie zobowiązań podatkowych
12. XII. Zabezpieczenie zobowiązań podatkowych
1. 1. Uwagi ogólne
2. 2. Sposoby zabezpieczenia podatkowego w ustawie o postępowaniu egzekucyjnym w administracji
3. 3. Sposoby zabezpieczenia podatkowego według Ordynacji podatkowej
4. 4. Hipoteka i zastaw skarbowy – zagadnienia wstępne
5. 5. Hipoteka podatkowa
6. 6. Zastaw skarbowy

13. XIII. Odpowiedzialność za wykonanie zobowiązań podatkowych
1. 1. Uwagi ogólne
2. 2. Odpowiedzialność podatnika
3. 3. Odpowiedzialność płatnika i inkasenta
4. 4. Odpowiedzialność następców prawnych
5. 5. Spadkobiercy jako następcy podatkowi
6. 6. Sukcesorzy przekształceń i połączeń osób prawnych jako następcy podatkowi
7. 7. Zapisobiercy jako następcy podatkowi
8. 8. Odpowiedzialność osób trzecich
9. 9. Rozwiedziony małżonek podatnika
10. 10. Członek rodziny podatnika
11. 11. Nabywca przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
12. 12. Odpowiedzialność za firmanctwo
13. 13. Odpowiedzialność osób trzecich za zaległości podatkowe związane z władaniem nieruchomościami oraz wykorzystywaniem ich do prowadzenia działalności gospodarczej
14. 14. Wspólnicy spółek osobowych
15. 15. Członkowie zarządu spółek kapitałowych
16. 16. Nowo powstała (nowo zawiązana) osoba prawna
17. 17. Gwarant (poręczyciel) zobowiązania podatkowego
18. 18. Odpowiedzialność związana z zaległościami w podatku od towarów i usług

14. XIV. Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych

6. Rozdział IV. Ordynacja podatkowa – część procesowa
1. § 11. Prawne aspekty kodyfikacji procedur podatkowych
2. § 12. Zasady ogólne postępowania podatkowego
1. I. Katalog zasad ogólnych
1. 1. Zasada legalizmu
2. 2. Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie do organów podatkowych
3. 3. Zasada udzielania niezbędnych informacji i wyjaśnień o przepisach prawa podatkowego pozostających w związku z przedmiotem tego postępowania
4. 4. Zasada prawdy obiektywnej
5. 5. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu
6. 6. Zasada przekonywania strony
7. 7. Zasada szybkości postępowania
8. 8. Zasada pisemności
9. 9. Zasada dwuinstancyjności postępowania podatkowego
10. 10. Zasada trwałości ostatecznych decyzji podatkowych
11. 11. Zasada jawności postępowania wyłącznie dla stron

3. § 13. Uczestnicy postępowania podatkowego
1. I. Organy podatkowe i ich właściwość
2. II. Państwowe organy podatkowe
3. III. Samorządowe organy podatkowe
4. IV. Właściwość miejscowa organów orzekających o odpowiedzialności osób trzecich
5. V. Zasady ustalania właściwości miejscowej organu podatkowego w przypadku zmiany miejsca zamieszkania lub siedziby podatnika w trakcie roku podatkowego
6. VI. Spory o właściwość organów podatkowych

4. § 14. Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego
5. § 15. Strona i podmioty uprawnione do uczestnictwa w postępowaniu na prawach strony
6. § 16. Ogólne instytucje procesowe i czynności materialno-techniczne postępowania podatkowego
1. I. Załatwianie spraw
2. II. Doręczenia
3. III. Wezwania
4. IV. Przywrócenie terminu
5. V. Metryka, protokoły i adnotacje (czynności materialno-techniczne)
6. VI. Udostępnianie akt stronie postępowania
7. VII. Zawieszenie postępowania podatkowego
8. VIII. Kary porządkowe
9. IX. Koszty postępowania

7. § 17. Przebieg postępowania podatkowego (tryb zwyczajny i tryby nadzwyczajne)
1. I. Tryb zwyczajny postępowania podatkowego
1. 1. Wszczęcie postępowania
2. 2. Postępowanie wyjaśniające (dowodowe)
3. 3. Przesłuchanie świadka
4. 4. Rozprawa
5. 5. Decyzje i postanowienia oraz zwyczajne środki odwoławcze
6. 6. Wygaśnięcie decyzji
7. 7. Postanowienie
8. 8. Odwołanie
9. 9. Zażalenia

2. II. Nadzwyczajne tryby wzruszenia decyzji ostatecznej
1. 1. Wznowienie postępowania
2. 2. Stwierdzenie nieważności decyzji podatkowej
3. 3. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej

7. Rozdział V. Inne rodzaje postępowań w sprawach podatkowych
1. § 18. Interpretacje przepisów prawa podatkowego
2. § 19. Współdziałanie
3. § 20. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
4. § 21. Czynności sprawdzające
5. § 22. Kontrola podatkowa
6. § 23. Zaświadczenia

8. Rozdział VI. Pośrednie podatki państwowe
1. § 24. Podatek od towarów i usług
1. I. Zagadnienia teoretyczne
2. II. Zakres podmiotowy podatku
3. III. Zakres przedmiotowy podatku
4. IV. Podstawa opodatkowania i stawki podatku
5. V. Obowiązek podatkowy
6. VI. Odliczenie i zwrot podatku naliczonego
7. VII. Obowiązki podatników
8. VIII. Procedury szczególne

2. § 25. Podatek akcyzowy
3. § 26. Podatek od gier

9. Rozdział VII. Bezpośrednie podatki państwowe
1. § 27. Podatek dochodowy od osób fizycznych
1. I. Uwagi ogólne
2. II. Podmiotowy zakres opodatkowania
1. 1. Status rezydenta i nierezydenta
2. 2. Stan cywilny i rodzinny jako przesłanka różnicowania zasad opodatkowania
3. 3. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych i spółki cywilnej
4. 4. Wyłączenia podatkowe

3. III. Przedmiotowy zakres opodatkowania
1. 1. Przychód
2. 2. Koszty
3. 3. Dochód i strata

4. IV. Przegląd najważniejszych kategorii przychodów objętych podatkiem dochodowym
1. 1. Przychody ze stosunku pracy
2. 2. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej
3. 3. Przychody z działalności wykonywanej osobiście
4. 4. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej
5. 5. Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości
6. 6. Przychody ze sprzedaży ruchomości
7. 7. Przychody kapitałowe
8. 8. Przychody z giełdy
9. 9. Przychody z najmu lub dzierżawy
10. 10. Pozostałe przychody objęte podatkiem dochodowym

5. V. Zwolnienia podatkowe
6. VI. Technika obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych
7. VII. Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych
8. VIII. Formalności podatkowe

2. § 28. Uproszczone formy podatku dochodowego od osób fizycznych
1. I. Uwagi ogólne
2. II. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
1. 1. Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania
2. 2. Zakres podmiotowy
3. 3. Przedmiot opodatkowania i stawki podatkowe
4. 4. Tryb i warunki płatności

3. III. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych

3. § 29. Podatek dochodowy od osób prawnych
1. I. Zagadnienia teoretyczne
2. II. Zakres podmiotowy podatku dochodowego od osób prawnych
3. III. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od osób prawnych
4. IV. Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe
5. V. Podstawa opodatkowania i ulgi ją korygujące
6. VI. Skala i stawki podatkowe
7. VII. Tryb płatności podatku dochodowego od osób prawnych
8. VIII. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych (tzw. estoński CIT)
9. IX. Opodatkowanie wyrównawcze jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych

4. § 30. Podatek tonażowy
1. I. Zakres podmiotowy
2. II. Zakres przedmiotowy
3. III. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
4. IV. Pobór podatku

5. § 31. Podatek od wydobycia niektórych kopalin
6. § 32. Podatek od instytucji finansowych
7. § 33. Podatek od sprzedaży detalicznej
8. § 34. Zryczałtowany podatek od wartości sprzedanej produkcji okrętowej

10. Rozdział VIII. Podatki samorządowe
1. § 35. Opodatkowanie nieruchomości
1. I. Uwagi wstępne
2. II. Podatek od nieruchomości
1. 1. Geneza podatku
2. 2. Podmiot opodatkowania
3. 3. Przedmiot opodatkowania
4. 4. Zwolnienia w podatku od nieruchomości
5. 5. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe
6. 6. Tryb i warunki płatności

3. III. Podatek rolny
1. 1. Geneza podatku
2. 2. Zakres podmiotowy
3. 3. Przedmiot opodatkowania
4. 4. Zwolnienia
5. 5. Podstawa opodatkowania oraz stawki podatkowe
6. 6. Ulgi w podatku rolnym
7. 7. Tryb i warunki płatności

4. IV. Podatek leśny
1. 1. Geneza podatku
2. 2. Przedmiot opodatkowania
3. 3. Podmiot opodatkowania
4. 4. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe
5. 5. Zwolnienia
6. 6. Tryb i warunki płatności

2. § 36. Podatek od spadków i darowizn
1. I. Geneza podatku
2. II. Modele podatku
3. III. Zakres opodatkowania
4. IV. Zwolnienia z opodatkowania
5. V. Obowiązek podatkowy
6. VI. Podstawa opodatkowania
7. VII. Skala podatkowa
8. VIII. Ulga mieszkaniowa
9. IX. Zasady płatności

3. § 37. Podatek od czynności cywilnoprawnych
4. § 38. Karta podatkowa
1. I. Istota ryczałtu jako uproszczonej formy opodatkowania
2. II. Zakres opodatkowania
3. III. Zasady płatności

5. § 39. Podatek od środków transportowych

11. Rozdział IX. Międzynarodowe prawo podatkowe
1. § 40. Zakres i pojęcie międzynarodowego prawa podatkowego
2. § 41. Międzynarodowe podwójne opodatkowanie i sposoby jego eliminacji
3. § 42. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
1. I. Status prawny i znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
2. II. Zakres przedmiotowy i podmiotowy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3. III. Zasady rozdziału roszczeń podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. IV. Postanowienia szczególne umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

4. § 43. Prawo UE a bilateralne umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
5. § 44. Raje podatkowe
6. § 45. Międzynarodowe konwencje wielostronne
1. I. Konwencja arbitrażowa
2. II. Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych
3. III. Wielostronna konwencja implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku

12. Rozdział X. Prawo podatkowe Unii Europejskiej
1. § 46. Wprowadzenie do prawa podatkowego UE
1. I. Źródła prawa UE
2. II. Zasada niedyskryminacji i zakaz protekcjonizmu podatkowego

2. § 47. Harmonizacja podatków pośrednich
1. I. Podatek od wartości dodanej
2. II. Podatek akcyzowy
1. 1. Dyrektywa horyzontalna odgrywająca kluczową rolę dla systemu podatku akcyzowego
2. 2. Dyrektywy strukturalne, dotyczące harmonizacji struktur poszczególnych wyrobów akcyzowych

3. III. Podatki pośrednie od gromadzenia kapitału

3. § 48. Harmonizacja podatków bezpośrednich
1. I. Cechy harmonizacji podatków bezpośrednich
2. II. Dyrektywy odnoszące się do opodatkowania dochodów osób prawnych
3. III. Przeciwdziałanie agresywnej optymalizacji oraz unikaniu opodatkowania

4. § 49. Wymiana informacji. Współpraca w sprawach podatkowych w UE
1. I. Ogólna charakterystyka współpracy w sprawach podatkowych
2. II. Wymiana informacji oraz pomoc w zakresie doręczeń pism urzędowych w podatku od wartości dodanej
3. III. Wymiana informacji oraz pomoc w zakresie doręczeń pism urzędowych w podatku akcyzowym
4. IV. Wymiana informacji oraz pomoc w zakresie doręczeń pism urzędowych w podatkach bezpośrednich
5. V. Współpraca w zakresie poboru zobowiązań podatkowych

13. Rozdział XI. Parapodatki
1. § 50. Pojęcie i cechy opłat oraz parapodatków
2. § 51. Opłata skarbowa
3. § 52. Opłaty lokalne
1. I. Uwagi ogólne
2. II. Opłata targowa
3. III. Opłata miejscowa oraz opłata uzdrowiskowa
4. IV. Opłata od posiadania psów
5. V. Opłata reklamowa

4. § 53. Opłata planistyczna
5. § 54. Opłata adiacencka
6. § 55. Opłata eksploatacyjna oraz inne opłaty geologiczne
7. § 56. Opłaty w prawie wodnym
8. § 57. Opłata od środków spożywczych (tzw. opłata cukrowa)