MENU
Nasze ceny
Przeczytaj fragment on-line
-
nowość
System podatkowy w Polsce. Wybrane problemy - ebook
System podatkowy w Polsce. Wybrane problemy - ebook
W monografii podjęto problematykę funkcjonowania polskiego systemu podatkowego. Szczególne miejsce poświęcono wyzwaniom związanym ze zmianami przepisów prawa podatkowego, wynikającym z coraz bardziej złożonych uwarunkowań społeczno-gospodarczych oraz postępujących procesów integracji i współpracy międzynarodowej. Zjawiska te wymagają jednoczesnego zapewnienia spójnego – zarówno pod względem prawnym, jak i ekonomicznym – funkcjonowania systemu podatkowego w ramach państwa.
W publikacji omówiono politykę podatkową państwa w zakresie wybranych źródeł dochodów, a także przedstawiono wybrane zagadnienia dotyczące unikania podwójnego opodatkowania. Osobne rozdziały poświęcono opodatkowaniu określonych rodzajów działalności gospodarczej oraz problematyce podatków w kontekście raportowania niefinansowego.
Autorami poszczególnych rozdziałów są studenci Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, należący do Koła Naukowego „Finanse i Podatki”. Redakcję naukową monografii sprawowała dr Katarzyna Maj-Serwatka – doświadczona badaczka z Katedry Finansów Publicznych Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie.
Ta publikacja spełnia wymagania dostępności zgodnie z dyrektywą EAA.
Spis treści
5. Spis treści
Wstęp (Katarzyna Maj-Serwatka)
Rozdział 1. Wybrane problemy opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy w orzecznictwie i praktyce interpretacyjnej (Jan Sobuś)
1.1. Wprowadzenie
1.2. Formy opodatkowania działalności gospodarczej prowadzonej przez lekarzy
1.3. Wybrane podatki pośrednie i majątkowe w działalności gospodarczej wykonywanej przez lekarza
1.4. Opodatkowanie działalności gospodarczej lekarza w świetle orzecznictwa i indywidualnych interpretacji podatkowych – wybrane zagadnienia
1.5. Podsumowanie
Rozdział 2. Mechanizm dostosowywania cen na granicach jako wyzwanie w obszarze raportowania niefinansowego (Michał Bracławski)
2.1. Wprowadzenie
2.2. Ewolucja podstaw prawnych raportowania niefinansowego
2.3. Charakterystyka filarów raportowania niefinansowego
2.4. Mechanizm dostosowywania cen na granicach – nowe wyzwanie fiskalne w obszarze raportowanie środowiskowego
2.5. Podsumowanie
Rozdział 3. Optymalizacja podatkowa a unikanie opodatkowania w świetle klauzuli GAAR w polskim systemie prawnym (Zuzanna Krzyżak)
3.1. Wprowadzenie
3.2. Geneza powstania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w Polsce i jej kształt normatywny
3.3. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w świetle polskiego orzecznictwa
3.4. Podsumowanie
Rozdział 4. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – identyfikacja problemów w zakresie stosowania na gruncie teorii i praktyki (Natalia Bąk)
4.1. Wprowadzenie
4.2. Ramy teoretyczne i prawne umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście polskiego prawa
4.3. Analiza podstawowych założeń Konwencji MLI i ich oddziaływania na polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
4.4. Rezydencja podatkowa w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4.5. Analiza interpretacji indywidualnych w zakresie stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4.6. Podsumowanie
Rozdział 5. Wpływ ulg podatkowych na wydajność fiskalną podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce w latach 2020-2023 (Patrycja Kudela)
5.1. Wprowadzenie
5.2. Funkcje podatków
5.3. Ulgi podatkowe jako element konstrukcji podatku
5.4. Analiza wpływu ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych na jego wydajność fiskalną w latach 2020–2023
5.5. Podsumowanie
Bibliografia
Spis tabel
Spis rysunków
| Kategoria: | Biznesowe |
| Zabezpieczenie: |
Watermark
|
| ISBN: | 978-83-68441-17-8 |
| Rozmiar pliku: | 2,3 MB |
FRAGMENT KSIĄŻKI
1. Wstęp (_Katarzyna Maj-Serwatka_)
2. Rozdział 1. Wybrane problemy opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy w orzecznictwie i praktyce interpretacyjnej (_Jan Sobuś_)
1. 1.1. Wprowadzenie
2. 1.2. Formy opodatkowania działalności gospodarczej prowadzonej przez lekarzy
3. 1.3. Wybrane podatki pośrednie i majątkowe w działalności gospodarczej wykonywanej przez lekarza
4. 1.4. Opodatkowanie działalności gospodarczej lekarza w świetle orzecznictwa i indywidualnych interpretacji podatkowych – wybrane zagadnienia
5. 1.5. Podsumowanie
3. Rozdział 2. Mechanizm dostosowywania cen na granicach jako wyzwanie w obszarze raportowania niefinansowego (_Michał Bracławski_)
1. 2.1. Wprowadzenie
2. 2.2. Ewolucja podstaw prawnych raportowania niefinansowego
3. 2.3. Charakterystyka filarów raportowania niefinansowego
4. 2.4. Mechanizm dostosowywania cen na granicach – nowe wyzwanie fiskalne w obszarze raportowanie środowiskowego
5. 2.5. Podsumowanie
4. Rozdział 3. Optymalizacja podatkowa a unikanie opodatkowania w świetle klauzuli GAAR w polskim systemie prawnym (_Zuzanna Krzyżak_)
1. 3.1. Wprowadzenie
2. 3.2. Geneza powstania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w Polsce i jej kształt normatywny
3. 3.3. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w świetle polskiego orzecznictwa
4. 3.4. Podsumowanie
5. Rozdział 4. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – identyfikacja problemów w zakresie stosowania na gruncie teorii i praktyki (_Natalia Bąk_)
1. 4.1. Wprowadzenie
2. 4.2. Ramy teoretyczne i prawne umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście polskiego prawa
3. 4.3. Analiza podstawowych założeń Konwencji MLI i ich oddziaływania na polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. 4.4. Rezydencja podatkowa w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
5. 4.5. Analiza interpretacji indywidualnych w zakresie stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
6. 4.6. Podsumowanie
6. Rozdział 5. Wpływ ulg podatkowych na wydajność fiskalną podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce w latach 2020-2023 (_Patrycja Kudela_)
1. 5.1. Wprowadzenie
2. 5.2. Funkcje podatków
3. 5.3. Ulgi podatkowe jako element konstrukcji podatku
4. 5.4. Analiza wpływu ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych na jego wydajność fiskalną w latach 2020–2023
5. 5.5. Podsumowanie
7. Przypisy
8. Spis rysunków
9. Spis tabel
10. BibliografiaWSTĘP
Zmiany zachodzące w życiu społeczno-gospodarczym są wyzwaniem zarówno dla rządów poszczególnych państwa, jak i instytucji i organizacji międzynarodowych. Źródłem wyzwań są m.in. sytuacja geopolityczna, zmiany klimatu, rozwój cyfryzacji i nowych technologii. W ich następstwie dynamicznie zmienia się sytuacja makroekonomiczna, co z kolei wymusza konieczność podejmowania trudnych decyzji w celu dostosowywania gospodarek narodowych do nowych warunków funkcjonowania. W konsekwencji pojawia się konieczność zmian w obszarze zarządzania państwem w kontekście bezpieczeństwa, klimatu, cyfryzacji czy wreszcie finansów publicznych. Ostatni z wymienionych obszarów wydaje się być jednak najważniejszy, gdyż to właśnie stan finansów publicznych przesądza o możliwościach działania państwa i realizowania przez nie zadań publicznych. Skuteczne wypełnianie funkcji i powinności przez państwo wymaga zapewnienia dochodów publicznych na odpowiednim poziomie. Stąd istotne jest sprawne funkcjonowanie systemu podatkowego rozumianego jako zbiór przepisów prawnych i instytucji finansowych umożliwiających równoczesne funkcjonowanie różnych podatków w obrębie danego państwa w sposób spójny prawnie i ekonomicznie. Jednak coraz bardziej skomplikowane stosunki społeczno-gospodarcze i postępujące procesy integracji i współpracy międzynarodowej powodują, że celem polityki podatkowej państwa jest już nie tylko zapewnienie dochodów budżetowych na odpowiednim poziomie, ale również zapewnienie sprawnego funkcjonowania jednolitego rynku i skutecznego opodatkowania w Unii Europejskiej. W szczególności wydarzenia początku trzeciej dekady XXI wieku istotnie zmieniły warunki funkcjonowania państw w zglobalizowanym świecie, zwłaszcza biorąc pod uwagę wzrost długu publicznego przy jednoczesnej potrzebie zapewnienia zrównoważonego rozwoju.
Niniejsza publikacja została poświęcona wybranym zagadnieniom z obszaru systemu podatkowego. Szczególne miejsce zajmują w niej współczesne wyzwania dotyczące polityki podatkowej państwa w zakresie wybranych źródeł dochodowych oraz unikania podwójnego opodatkowania, a także zagadnienia dotyczące opodatkowania określonych rodzajów działalności gospodarczej. W monografii podjęto także problematykę podatków w kontekście raportowania niefinansowego. Monografia składa z pięciu rozdziałów przygotowanych przez Studentów Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie należących do Koła Naukowego „Finanse i podatki”.
Rozdział pierwszy – _Wybrane problemy opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy w orzecznictwie i praktyce interpretacyjnej_, otwierający monografię stanowi pogłębioną analizę problemów interpretacyjnych i rozbieżności w stosowaniu prawa podatkowego, które mogą mieć istotny wpływ na bezpieczeństwo i stabilność podatkową lekarzy wykonujących zawód w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. Rozważania obejmują również formy opodatkowania podatkiem dochodowym, specyfikę opodatkowania usług medycznych podatkiem od towarów i usług (VAT), jak również praktyczne problemy związane z podatkiem od nieruchomości w kontekście działalności gospodarczej lekarzy. Autor omawia zarówno regulacje prawne, ze szczególnym uwzględnieniem zmian wprowadzonych w ramach tzw. Polskiego Ładu, jak i praktykę interpretacyjną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej oraz orzecznictwa sądów administracyjnych. Szczególną wartością rozdziału jest wskazanie na brak jednolitości interpretacyjnej przepisów podatkowych oraz potencjalnych konsekwencji tej niepewności prawnej. W ostatniej części rozdziału zawarto ważne rekomendacje i wnioski dla polityki podatkowej państwa.
W rozdziale drugim monografii podjęto aktualną i istotną tematykę odnoszącą się do wprowadzenia nowego narzędzia unijnej polityki klimatycznej, jakim jest mechanizm dostosowywania cen na granicach (CBAM) w kontekście raportowania niefinansowego ESG. W pierwszej części rozdziału Autor przedstawiono etapy wprowadzania przepisów prawnych dotyczących niefinansowego raportowania ESG w przedsiębiorstwach w Unii Europejskiej oraz w Polsce. W kolejnej części zawarto pogłębioną analizę trzech filarów ESG, wzbogacając ją o ciekawe, współczesne polskie przykłady dobrych praktyk w tym zakresie. Całość wieńczy omówienie pozytywnych i negatywnych skutków fiskalnych i handlowych CBAM dla gospodarki Polski.
Rozdział trzeci zawiera wieloaspektową analizę funkcjonowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania GAAR w polskim systemie prawnym. Zastosowanie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, mimo iż ma na celu zapewnienie sprawiedliwości podatkowej i ochrony interesów fiskalnych państwa, niesie za sobą ryzyko dla pewności bezpieczeństwa obrotu gospodarczego. Omówiono jej genezę, konstrukcję prawną oraz praktyczne stosowanie przez polskie organy podatkowe i sądy administracyjne. Część badawczą artykułu stanowi obszerna analiza najnowszego orzecznictwa w zakresie podejmowanego zagadnienia. Przeprowadzone analizy pozwoliły na sformułowanie wniosków na temat skuteczności klauzuli GAAR.
Rozdział czwarty – _Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – identyfikacja problemów w zakresie stosowania na gruncie teorii i praktyki_, nawiązuje do rozważań zwartych w rozdziale trzecim. Podjęto w nim próbę systematyzacji podstaw prawnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (z uwzględnieniem Konwencji MLI). Następnie przedstawiono definicję rezydencji podatkowej wraz z identyfikacją problemów interpretacyjnych mogących skutkować podwójnym opodatkowaniem. W części empirycznej zawarto przegląd wybranych interpretacji indywidualnych. Rozdział kończy podsumowanie, w którym zawarto najważniejsze wnioski płynące z przeprowadzonych analiz.
W rozdziale piątym poruszono zagadnienie ulg podatkowych i ich wpływu na wydajność fiskalną podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce. W pierwszej części rozdziału przedstawiono funkcje podatków. W dalszej kolejności omówiono istotę ulg podatkowych jako elementu konstrukcji podatku oraz przedstawiono wybrane regulacje prawa podatkowego w zakresie PIT, zwłaszcza w kontekście stosowania ulg i zwolnień. W części badawczej rozdziału przeprowadzono analizę wpływu ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych na jego wydajność fiskalną w latach 2020–2023, badając m.in. obciążenie dochodu brutto odliczeniami od dochodu oraz odliczeniami od podatku. Rozdział kończy się podsumowanie zawierające najważniejsze wnioski płynące z przeprowadzonych analiz.
Na zakończenie pragnę podziękować Panu Prof. dr. hab. Sławomirowi Śmiechowi – Prorektorowi ds. Nauki, za pomoc w wydaniu niniejszej monografii. Ponadto szczególne podziękowania należą się Recenzentce – dr Annie Wichowskiej z Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie, która zawsze chętnie służy nam swoją wiedzą i życzliwością, wspierając naukowe aspiracje Studentów.
_Katarzyna Maj-Serwatka_
