Ustawa o podatku od towarów i usług 2023 - ebook
Wydawnictwo:
Data wydania:
16 września 2023
Format ebooka:
EPUB
Format
EPUB
czytaj
na czytniku
czytaj
na tablecie
czytaj
na smartfonie
Jeden z najpopularniejszych formatów e-booków na świecie.
Niezwykle wygodny i przyjazny czytelnikom - w przeciwieństwie do formatu
PDF umożliwia skalowanie czcionki, dzięki czemu możliwe jest dopasowanie
jej wielkości do kroju i rozmiarów ekranu. Więcej informacji znajdziesz
w dziale Pomoc.
Multiformat
E-booki w Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu.
Oznacza to, że po dokonaniu zakupu, e-book pojawi się na Twoim koncie we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu.
Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu.
Format
PDF
czytaj
na laptopie
czytaj
na tablecie
Format e-booków, który możesz odczytywać na tablecie oraz
laptopie. Pliki PDF są odczytywane również przez czytniki i smartfony,
jednakze względu na komfort czytania i brak możliwości skalowania
czcionki, czytanie plików PDF na tych urządzeniach może być męczące dla
oczu. Więcej informacji znajdziesz w dziale Pomoc.
Multiformat
E-booki w Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu.
Oznacza to, że po dokonaniu zakupu, e-book pojawi się na Twoim koncie we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu.
Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu.
Format
MOBI
czytaj
na czytniku
czytaj
na tablecie
czytaj
na smartfonie
Jeden z najczęściej wybieranych formatów wśród czytelników
e-booków. Możesz go odczytać na czytniku Kindle oraz na smartfonach i
tabletach po zainstalowaniu specjalnej aplikacji. Więcej informacji
znajdziesz w dziale Pomoc.
Multiformat
E-booki w Virtualo.pl dostępne są w opcji multiformatu.
Oznacza to, że po dokonaniu zakupu, e-book pojawi się na Twoim koncie we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego tytułu.
Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na karcie produktu.
Multiformat
E-booki sprzedawane w księgarni Virtualo.pl dostępne są w opcji
multiformatu - kupujesz treść, nie format. Po dodaniu e-booka do koszyka
i dokonaniu płatności, e-book pojawi się na Twoim koncie w Mojej
Bibliotece we wszystkich formatach dostępnych aktualnie dla danego
tytułu. Informacja o dostępności poszczególnych formatów znajduje się na
karcie produktu przy okładce. Uwaga: audiobooki nie są objęte opcją
multiformatu.
czytaj
na laptopie
Pliki PDF zabezpieczone watermarkiem możesz odczytać na dowolnym
laptopie po zainstalowaniu czytnika dokumentów PDF. Najpowszechniejszym
programem, który umożliwi odczytanie pliku PDF na laptopie, jest Adobe
Reader. W zależności od potrzeb, możesz zainstalować również inny
program - e-booki PDF pod względem sposobu odczytywania nie różnią
niczym od powszechnie stosowanych dokumentów PDF, które odczytujemy
każdego dnia.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu
w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale
Pomoc.
czytaj
na tablecie
Aby odczytywać e-booki na swoim tablecie musisz zainstalować specjalną
aplikację. W zależności od formatu e-booka oraz systemu operacyjnego,
który jest zainstalowany na Twoim urządzeniu może to być np. Bluefire
dla EPUBa lub aplikacja Kindle dla formatu MOBI.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu
w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale
Pomoc.
czytaj
na czytniku
Czytanie na e-czytniku z ekranem e-ink jest bardzo wygodne i nie męczy
wzroku. Pliki przystosowane do odczytywania na czytnikach to przede
wszystkim EPUB (ten format możesz odczytać m.in. na czytnikach
PocketBook) i MOBI (ten fromat możesz odczytać m.in. na czytnikach Kindle).
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu
w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale
Pomoc.
czytaj
na smartfonie
Aby odczytywać e-booki na swoim smartfonie musisz zainstalować specjalną
aplikację. W zależności od formatu e-booka oraz systemu operacyjnego,
który jest zainstalowany na Twoim urządzeniu może to być np. iBooks dla
EPUBa lub aplikacja Kindle dla formatu MOBI.
Informacje na temat zabezpieczenia e-booka znajdziesz na karcie produktu
w "Szczegółach na temat e-booka". Więcej informacji znajdziesz w dziale
Pomoc.
Czytaj fragment
Pobierz fragment
Pobierz fragment w jednym z dostępnych formatów
Ustawa o podatku od towarów i usług 2023 - ebook
Poznaj zmiany w ustawie o VAT wprowadzone pakietem SLIM VAT.
Zapoznaj się z treścią ustawy o podatku od towarów i usług obowiązującą od 1 lipca.
Sprawdź w których regulacjach nastąpiły zmiany.
Poznaj obowiązujące limity w VAT.
Sprawdź odpowiedzi na pytania dotyczące zmian wprowadzonych do ustawy o VAT pakietem SLIM VAT 3.
Sprawdź konsekwencje zmian dla przedsiębiorców.
Zdobądź pewność ze twoje rozliczenia są prawidłowe również po 1 lipca 2023 roku.
| Kategoria: | Bankowość i Finanse |
| Zabezpieczenie: |
Watermark
|
| ISBN: | 978-83-8344-139-9 |
| Rozmiar pliku: | 298 KB |
FRAGMENT KSIĄŻKI
Dział I. Komentarz do zmian w ustawie o podatku od towarów i usług
Od 1 lipca br. obowiązuje większość przepisów wprowadzonych do ustawy o podatku od towarów i usług, tzw. pakiet SLIM VAT 3. Nowelizacja ta przewiduje szereg zmian, które mają uprościć zasady rozliczania podatku od towarów i usług. Część zmienionych przepisów dot. m.in. dodatkowego zobowiązania podatkowego i rachunków w grupach VAT zaczęła jednak obowiązywać już 6 czerwca 2023 r.
Zmiany obowiązujące od 6 czerwca 2023 r.
Ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego
Przepisy art. 112b ustawy o VAT przewidują możliwość ustalania podatnikom (przez naczelników urzędów skarbowych oraz naczelników urzędów celno-skarbowych) sankcji VAT w postaci dodatkowego zobowiązania podatkowego.
Do 5 czerwca 2023 r. sankcje te ustalane były – niezależnie od przyczyny stwierdzonych nieprawidłowości – w sztywnej wysokości, tj. w wysokości 15%, 20% lub 30% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (zob. art. 112b ust. 1, 2 i 2a ustawy o VAT).
Od 6 czerwca 2023 r. nastąpiła zmiana w tym zakresie. Obecnie dodatkowe zobowiązania podatkowe mogą być ustalane do określonej przepisami wysokości, tj. do wysokości 15%, 20% lub 30% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (zob. nowe brzmienie art. 112b ust. 1, 2 i 2a ustawy o VAT). A zatem stawki 15%, 20% i 30% są obecnie stawkami maksymalnymi.
Zmiana ta umożliwia organom podatkowym ustalającym dodatkowe zobowiązanie podatkowe obniżenie jej wysokości w sposób uwzględniający charakter i wagę naruszenia przepisów. Kryteria uwzględniane w tym zakresie określa dodany art. 112b ust. 2b ustawy o VAT.
Kryteria uwzględniane przy ustalaniu wysokości dodatkowego zobowiązania podatkowego:
1) okoliczności powstania nieprawidłowości;
2) rodzaj i stopień naruszenia ciążącego na podatniku obowiązku, które skutkowało powstaniem nieprawidłowości;
3) rodzaj, stopień i częstotliwość stwierdzanych dotychczas nieprawidłowości dotyczących nieprzedawnionych zobowiązań w podatku;
4) kwotę stwierdzonych nieprawidłowości, w tym kwotę zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwotę zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe;
5) działania podjęte przez podatnika po stwierdzeniu nieprawidłowości w celu usunięcia skutków nieprawidłowości.
Od 6 czerwca 2023 r. obowiązuje ponadto dodatkowy warunek ustalania dodatkowego zobowiązania z zastosowaniem podwyższonej stawki 100%.
Warunkiem tym jest to, aby – jak wynika z nowego brzmienia art. 112c ust. 1 ustawy o VAT – nieprawidłowość była skutkiem celowego działania podatnika lub jego kontrahenta, o którym podatnik miał wiedzę. Zmiana ta spowodowała, że – jak czytamy w uzasadnieniu projektu ustawy nowelizującej z 26 maja 2023 r. – „przypadki, w których dojdzie co prawda do odliczenia z wadliwych faktur, ale będzie to związane z brakiem należytej staranności, nie będą objęte taką samą sankcją jak w przypadku gdy dojdzie do oszustwa”.
Zauważmy, że wprawdzie te zmiany zostały wprowadzone od 6 czerwca 2023 r., to mają zastosowanie do postępowań podatkowych, kontroli podatkowych lub kontroli celnoskarbowych wszczętych i niezakończonych przed 6 czerwca 2023 r. Wynika to z art. 25 ustawy nowelizującej z 26 maja 2023 r.
Przekazywanie środków między rachunkami VAT posiadanych przez członków grup VAT
Przepisami art. 108a ustawy o VAT określony jest tzw. mechanizm podzielonej płatności. Jego istotą jest rozdzielenie płatności za nabyty towar lub usługę w taki sposób, że część zapłaty odpowiadająca wartości sprzedaży netto jest płacona przez nabywcę na rachunek bankowy dostawcy, pozostała zaś część odpowiadająca kwocie VAT – na specjalne konto dostawcy (tzw. rachunek VAT), którego środkami dostawca może dysponować w bardzo ograniczony sposób. Rachunki VAT mogą być bowiem uznawane i obciążane wyłącznie w zakresie określonym przepisami art. 62b ustawy Prawo bankowe.
Więcej znajdziesz w wersji pełnej publikacji
Tematy publikacji w pełnej wersji
DZIAŁ I. KOMENTARZ DO ZMIAN W USTAWIE O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
Zmiany obowiązujące od 6 czerwca 2023 r.
Ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego
Przekazywanie środków między rachunkami VAT posiadanych przez członków grup VAT
Zmiany obowiązujące od 1 lipca 2023 r.
Podwyższenie limitu sprzedaży dla małych podatników
Korekty VAT w związku z prawem do stawki 0% w WDT
Podatnik odliczy VAT z tytułu WNT bez faktury
Zastąpienie prognoz uzgadnianych z naczelnikiem urzędu skarbowego szacunkami
Rozszerzenie możliwości zaokrąglania proporcji do 100%
Korekta roczna
Drukowanie raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych
Zwrot VAT w terminie 15 dni
Zmiany w przepisach o wydawaniu WIS
Przepisy przejściowe
DZIAŁ II. ODPOWIEDZI NA PYTANIA DOTYCZĄCE SLIM VAT 3
Wybór metody kasowej od 1 lipca 2023 r.
Kurs przeliczeniowy stosowany przy wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów
Kurs przeliczeniowy stosowany w przypadku wystawienia zbiorczej faktury korygującej
Kurs przeliczeniowy obowiązujący w przypadku wystawienia faktury korygującej podwyższającej cenę
Okres rozliczeniowy wykazywania korekty w związku z otrzymaniem dokumentów uprawniających do opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów stawką 0%
Proporcja stosowana przez podatnika rozpoczynającego działalność
Postępowanie w przypadku wystawienia faktury do sprzedaży udokumentowanej paragonem fiskalnym w postaci elektronicznej
Upływ terminu płatności VAT tytułem deklaracji VIU-DO
DZIAŁ III. USTAWA O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
Przygotowanie do wersji elektronicznej: RASTER studio, 603 59 59 71
Od 1 lipca br. obowiązuje większość przepisów wprowadzonych do ustawy o podatku od towarów i usług, tzw. pakiet SLIM VAT 3. Nowelizacja ta przewiduje szereg zmian, które mają uprościć zasady rozliczania podatku od towarów i usług. Część zmienionych przepisów dot. m.in. dodatkowego zobowiązania podatkowego i rachunków w grupach VAT zaczęła jednak obowiązywać już 6 czerwca 2023 r.
Zmiany obowiązujące od 6 czerwca 2023 r.
Ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego
Przepisy art. 112b ustawy o VAT przewidują możliwość ustalania podatnikom (przez naczelników urzędów skarbowych oraz naczelników urzędów celno-skarbowych) sankcji VAT w postaci dodatkowego zobowiązania podatkowego.
Do 5 czerwca 2023 r. sankcje te ustalane były – niezależnie od przyczyny stwierdzonych nieprawidłowości – w sztywnej wysokości, tj. w wysokości 15%, 20% lub 30% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (zob. art. 112b ust. 1, 2 i 2a ustawy o VAT).
Od 6 czerwca 2023 r. nastąpiła zmiana w tym zakresie. Obecnie dodatkowe zobowiązania podatkowe mogą być ustalane do określonej przepisami wysokości, tj. do wysokości 15%, 20% lub 30% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (zob. nowe brzmienie art. 112b ust. 1, 2 i 2a ustawy o VAT). A zatem stawki 15%, 20% i 30% są obecnie stawkami maksymalnymi.
Zmiana ta umożliwia organom podatkowym ustalającym dodatkowe zobowiązanie podatkowe obniżenie jej wysokości w sposób uwzględniający charakter i wagę naruszenia przepisów. Kryteria uwzględniane w tym zakresie określa dodany art. 112b ust. 2b ustawy o VAT.
Kryteria uwzględniane przy ustalaniu wysokości dodatkowego zobowiązania podatkowego:
1) okoliczności powstania nieprawidłowości;
2) rodzaj i stopień naruszenia ciążącego na podatniku obowiązku, które skutkowało powstaniem nieprawidłowości;
3) rodzaj, stopień i częstotliwość stwierdzanych dotychczas nieprawidłowości dotyczących nieprzedawnionych zobowiązań w podatku;
4) kwotę stwierdzonych nieprawidłowości, w tym kwotę zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwotę zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe;
5) działania podjęte przez podatnika po stwierdzeniu nieprawidłowości w celu usunięcia skutków nieprawidłowości.
Od 6 czerwca 2023 r. obowiązuje ponadto dodatkowy warunek ustalania dodatkowego zobowiązania z zastosowaniem podwyższonej stawki 100%.
Warunkiem tym jest to, aby – jak wynika z nowego brzmienia art. 112c ust. 1 ustawy o VAT – nieprawidłowość była skutkiem celowego działania podatnika lub jego kontrahenta, o którym podatnik miał wiedzę. Zmiana ta spowodowała, że – jak czytamy w uzasadnieniu projektu ustawy nowelizującej z 26 maja 2023 r. – „przypadki, w których dojdzie co prawda do odliczenia z wadliwych faktur, ale będzie to związane z brakiem należytej staranności, nie będą objęte taką samą sankcją jak w przypadku gdy dojdzie do oszustwa”.
Zauważmy, że wprawdzie te zmiany zostały wprowadzone od 6 czerwca 2023 r., to mają zastosowanie do postępowań podatkowych, kontroli podatkowych lub kontroli celnoskarbowych wszczętych i niezakończonych przed 6 czerwca 2023 r. Wynika to z art. 25 ustawy nowelizującej z 26 maja 2023 r.
Przekazywanie środków między rachunkami VAT posiadanych przez członków grup VAT
Przepisami art. 108a ustawy o VAT określony jest tzw. mechanizm podzielonej płatności. Jego istotą jest rozdzielenie płatności za nabyty towar lub usługę w taki sposób, że część zapłaty odpowiadająca wartości sprzedaży netto jest płacona przez nabywcę na rachunek bankowy dostawcy, pozostała zaś część odpowiadająca kwocie VAT – na specjalne konto dostawcy (tzw. rachunek VAT), którego środkami dostawca może dysponować w bardzo ograniczony sposób. Rachunki VAT mogą być bowiem uznawane i obciążane wyłącznie w zakresie określonym przepisami art. 62b ustawy Prawo bankowe.
Więcej znajdziesz w wersji pełnej publikacji
Tematy publikacji w pełnej wersji
DZIAŁ I. KOMENTARZ DO ZMIAN W USTAWIE O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
Zmiany obowiązujące od 6 czerwca 2023 r.
Ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego
Przekazywanie środków między rachunkami VAT posiadanych przez członków grup VAT
Zmiany obowiązujące od 1 lipca 2023 r.
Podwyższenie limitu sprzedaży dla małych podatników
Korekty VAT w związku z prawem do stawki 0% w WDT
Podatnik odliczy VAT z tytułu WNT bez faktury
Zastąpienie prognoz uzgadnianych z naczelnikiem urzędu skarbowego szacunkami
Rozszerzenie możliwości zaokrąglania proporcji do 100%
Korekta roczna
Drukowanie raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych
Zwrot VAT w terminie 15 dni
Zmiany w przepisach o wydawaniu WIS
Przepisy przejściowe
DZIAŁ II. ODPOWIEDZI NA PYTANIA DOTYCZĄCE SLIM VAT 3
Wybór metody kasowej od 1 lipca 2023 r.
Kurs przeliczeniowy stosowany przy wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów
Kurs przeliczeniowy stosowany w przypadku wystawienia zbiorczej faktury korygującej
Kurs przeliczeniowy obowiązujący w przypadku wystawienia faktury korygującej podwyższającej cenę
Okres rozliczeniowy wykazywania korekty w związku z otrzymaniem dokumentów uprawniających do opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów stawką 0%
Proporcja stosowana przez podatnika rozpoczynającego działalność
Postępowanie w przypadku wystawienia faktury do sprzedaży udokumentowanej paragonem fiskalnym w postaci elektronicznej
Upływ terminu płatności VAT tytułem deklaracji VIU-DO
DZIAŁ III. USTAWA O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
Przygotowanie do wersji elektronicznej: RASTER studio, 603 59 59 71
więcej..
