VAT w jednostkach samorządu terytorialnego - ebook
VAT w jednostkach samorządu terytorialnego - ebook
Książka stanowi praktyczny zbiór zasad związanych z podatkiem od towarów i usług. Przedstawiono w niej wszystkie istotne zagadnienia z zakresu tego podatku, z którymi na co dzień mierzą się przedstawiciele jednostek samorządu terytorialnego.
Autorka zwraca uwagę na najnowsze zmiany prawne oraz inne kwestie
problematyczne, które związane są z tematyką VAT w samorządzie
takie jak:
• kasy rejestrujące,
• grupa VAT,
• slim VAT 3,
• e-faktury i krajowy system e-faktur,
• mechanizm podzielonej płatności.
W opracowaniu ujęto również najnowsze interpretacje przepisów prawa podatkowego, orzecznictwo administracyjne oraz wyroki TSUE, a przede wszystkim zestawiono istotne dla JST zmiany w podatku VAT na lata 2022-2025. Treść wzbogacono o wiele przykładów, grafik i tabel, które ułatwiają zrozumienie treści oraz wpływają przejrzystość przekazu.
Publikacja skierowana przede wszystkim do przedstawicieli samorządów gminnych, powiatowych i wojewódzkich ze szczególnym uwzględnieniem pracowników urzędów gmin i miast oraz ich jednostek i zakładów organizacyjnych. Będzie pomocna również adwokatom, radcom prawnym i doradcom podatkowym, a także pracownikom naukowym, studentom oraz księgowym.
Spis treści
Wykaz skrótów | str. 11
- Istotne dla JST zmiany w podatku VAT na lata 2022–2025 – zestawienie | str. 15
- Zasady funkcjonowania VAT w JST – informacje podstawowe | str. 19
- Kiedy JST występuje jako podatnik VAT | str. 19
- Opodatkowanie VAT. Czynności podlegające VAT | str. 22
2.1. Jak określić stawkę VAT | str. 25
2.2. Zwolnienie z VAT | str. 32
2.3. Niepodleganie podatkowi VAT (NP) | str. 33
2.3.1. Zadania gminy z ustawy o samorządzie gminnym | str. 34
2.3.2. Edukacja publiczna | str. 37
2.3.3. Opieka (pomoc) społeczna | str. 40
2.3.4. Rozliczenia wewnętrzne w JST | str. 42
- Obowiązek podatkowy. Kiedy powstaje VAT należny w JST | str. 44
3.1. Zasada ogólna powstania obowiązku podatkowego | str. 44
3.2. Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego | str. 45
3.2.1. Usługi częściowe | str. 46
3.2.2. Usługi ciągłe | str. 46
3.2.3. Otrzymanie całości lub części zapłaty | str. 46
3.2.4. Wystawienie faktury | str. 47
3.2.5. Wcześniejsza zapłata (przedpłata, zaliczka, rata) | str. 52
- Podstawa opodatkowania | str. 54
- Odliczenia VAT w JST w pigułce | str. 56
5.1. Preproporcja i proporcja odliczeń VAT | str. 63
5.1.1. Sposoby proporcjonalnego odliczenia VAT | str. 65
5.1.2. Wskaźnik struktury sprzedaży | str. 69
5.1.3. Pytania i odpowiedzi | str. 71
5.2. Termin odliczenia VAT naliczonego | str. 73
5.3. Korekta podatku naliczonego | str. 74
- Darowizny i użyczenia. Nieodpłatne transakcje | str. 78
- Najem i dzierżawa nieruchomości | str. 81
7.1. Media przy najmie – razem czy osobno | str. 82
7.2. Stawka VAT i obowiązek podatkowy za najem | str. 86
7.3. Stawka VAT dzierżawy gruntu na cele rolnicze i nierolnicze | str. 86
7.4. VAT od bezumownego korzystania z nieruchomości | str. 87
- JPK_VAT w JST | str. 90
8.1. Kody GTU – ewidencja sprzedaży | str. 91
8.2. Ewidencja zakupu | str. 95
- Fakturowanie | str. 96
9.1. Termin wystawiania faktur | str. 97
9.2. Elementy faktury JST | str. 104
9.3. Faktura JST dla osoby fizycznej | str. 109
9.4. Faktura a czynności zwolnione z VAT | str. 110
9.5. Faktura JST a rolnik ryczałtowy | str. 111
9.6. Formy korygowania błędów na fakturze | str. 116
9.6.1. Nota korygująca | str. 116
9.6.2. Faktura korygująca in minus i in plus | str. 117
- Refakturowanie | str. 126
10.1. Refaktura a stawka VAT | str. 127
10.2. Termin wystawienia refaktury | str. 127
10.3. Refakturowanie mediów w związku z umową najmu | str. 128
10.4. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu mediów | str. 130
10.5. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu innych
czynności niż media | str. 131
10.6. Refakturowanie mediów ciągłych. Pytanie i odpowiedź | str. 131
- Umowy w JST | str. 133
III. Kasa rejestrująca w JST | str. 135
- Informacje wprowadzające | str. 135
1.1. Rodzaje kas fiskalnych | str. 137
2.2. Obowiązki podatnika stosującego kasę rejestrującą | str. 138
2.2.1. Oświadczenie podmiotu prowadzącego ewidencję | str. 142
- Kasy fiskalne online | str. 145
2.1. Centralne Repozytorium Kas | str. 147
2.2. Ulga na zakup kasy online | str. 148
2.3. Integracja kasy z terminalem płatniczym | str. 150
- Zwolnienia z ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących w JST | str. 151
3.1. Wykaz czynności zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania | str. 153
- Kasa rejestrująca w praktyce. Pytania i odpowiedzi | str. 159
4.1. Obowiązek posiadania kas online w 2023 r. | str. 159
4.2. Opłata za pobyt ucznia w internacie | str. 160
4.3. Opłata za wypoczynek uczniów | str. 160
4.4. Opłata za wycieczkę szkolną zorganizowaną przez rodziców | str. 161
4.5. Opłata za najem dla osób fizycznych | str. 162
4.6. Opłata za wyżywienie w stołówce szkolnej | str. 163
- Paragon fiskalny JST | str. 164
- Najnowsze wyroki TSUE dotyczące jednostek
samorządu terytorialnego | str. 167
- VAT od usuwania azbestu w gminie | str. 167
- Odnawialne źródła energii (OZE) | str. 170
- Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu
w prawo własności | str. 172
- Grupa VAT | str. 175
- Wprowadzenie | str. 175
- Utworzenie grupy VAT – warunki | str. 176
2.1. Porozumienie finansowe | str. 177
2.2. Porozumienie ekonomiczne | str. 177
2.3. Porozumienie organizacyjne | str. 178
- Założenie grupy VAT przez jednostkę samorządu terytorialnego | str. 180
3.1. Umowa o utworzenie grupy VAT | str. 180
3.2. Przedstawiciel grupy VAT | str. 181
3.3. Rejestracja grupy VAT | str. 182
- Rozliczenie VAT w grupie VAT | str. 183
4.1. Zasady opodatkowania w grupie VAT – tabela | str. 185
4.2. Prewspółczynnik i proporcja (współczynnik) | str. 186
4.3. JPK_VAT w grupie VAT | str. 187
4.4. Fakturowanie | str. 188
Krajowy System e-Fakturowania w grupie VAT | str. 190
4.5. Ewidencja transakcji w grupie VAT | str. 191
4.6. Schemat podatkowy (MDR) | str. 192
4.7. Wykaz podatników VAT | str. 193
4.8. Mechanizm podzielonej płatności (MPP) | str. 194
4.9. Informacje podatkowe | str. 197
- Utrata statusu podatnika przez grupę VAT | str. 199
- Zalety i wady utworzenia grupy VAT | str. 202
- Pytania i odpowiedzi w sprawie grupy VAT | str. 204
7.1. Czy miasto może utworzyć grupę VAT ze spółką z o.o.? | str. 204
7.2. Gdy gmina utworzy grupę VAT, co się stanie z jednostkami z nią scentralizowanymi? | str. 205
7.3. Czy podatnik (gmina) musi utworzyć grupę VAT ze wszystkimi podmiotami, które do grupy tej się
kwalifikują? | str. 205
7.4. Czy grupa VAT otrzyma nowy NIP? | str. 205
7.5. Prawidłowe dane na fakturze grupy VAT | str. 206
- SLIM VAT 3 | str. 207
- Wprowadzenie | str. 207
- Zmiany prawne z zakresu pakietu SLIM VAT 3 | str. 210
2.1. Rachunek VAT | str. 210
2.1.1. Zgromadzone środki na rachunku VAT | str. 210
2.1.2. Przekazywanie środków między rachunkami VAT
w ramach grupy VAT | str. 211
2.2. Proporcja VAT | str. 212
2.3. Korekta kwoty podatku naliczonego | str. 213
2.4. Podniesienie limitów dla „małego podatnika” VAT | str. 215
2.5. Kasa rejestrująca | str. 217
2.6. Obowiązek dołączenia paragonu do faktury | str. 218
2.7. Konsolidacja wiążących informacji i ujednolicenie procedur ich wydawania | str. 222
VII. E-faktury i Krajowy System e-Faktur | str. 225
- Wprowadzenie | str. 225
- E-faktura ustrukturyzowana | str. 226
- Krajowy System e-fakturowania. Czym jest i do czego służy | str. 228
3.1. Uprawnienia do korzystania z KSeF | str. 230
3.2. KSeF a Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF) | str. 231
3.3. Awaria systemu KSeF | str. 232
- Akceptacja korzystania z KSeF | str. 234
- Data wystawienia i otrzymania e-faktury w KSeF | str. 235
- Przechowywanie faktur ustrukturyzowanych | str. 237
- Korygowanie e-faktur ustrukturyzowanych in minus | str. 237
- Wyłączenia korzystania z KSeF | str. 241
- Pytania i odpowiedzi dotyczące KSeF | str. 245
- Korzyści związane ze stosowaniem faktur ustrukturyzowanych | str. 250
VIII. Mechanizm podzielonej płatności (MPP) | str. 253
- Zasady podstawowe | str. 253
- Obowiązki sprzedawcy i nabywcy przy MPP | str. 258
2.1. Obowiązki sprzedawcy przy MPP | str. 258
2.2. Obowiązki nabywcy przez MPP | str. 259
- Tabela czynności wskazująca, kiedy MPP będzie miał
zastosowanie (załącznik nr 15 do ustawy VAT) | str. 259
- Załączniki | str. 269
- Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie korzystania
z Krajowego Systemu e-Faktur | str. 269
- Zgoda na otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych (wzór) | str. 276
Literatura | str. 279
Wykaz źródeł | str. 281
| Kategoria: | Podatkowe |
| Zabezpieczenie: |
Watermark
|
| ISBN: | 978-83-8358-304-4 |
| Rozmiar pliku: | 3,8 MB |
